Югозападна част на града. В югозападната част на Тихия океан

През 2016 г. влязоха в сила множество изменения на данъчния кодекс. По този начин редът за доставка беше променен, както и реда на доклада на LLC. Промените, засегнати от условията за плащане на НДФН (данък върху физически лица), данъчните агенти са организации и индивидуални предприемачи.

Основни правила за плащане на НДФЛ

Когато става въпрос за НДФЛ, счетоводителят на компанията трябва правилно да идентифицира три дати:

• получаване на служител на доходи (заплата, продажба, отпуск по болест и др.);
• данъчно задържане;
• изброяване на данъка за бюджета.

За тези срокове служителите на данъчните услуги ще бъдат изплащани и тяхното несъответствие ще бъде основата за налагането на санкции за дружеството.

Списъкът на основните правила за изплащане на НДФН през 2016 г.:

• датата на изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица съвпада с действителната дата на получаването му;
• данъчното задържане възниква в деня на плащанията на доходите на физическото лице;
• изброяване на НДФТ към бюджета Данъчният агент е длъжен не по-късно от следващия ден след приспадането му, изключението е ваканционни и болнични плащания;
• от 2016 г. трансферното време до бюджета зависи пряко от вида на дохода (заплата, ваканция, дивиденти и др.), А не от метода за получаване на физически (парични средства, банково плащане), както преди.

НДФЛ със заплати през 2016 година

Независимо от данъчния режим и вида на дейността (тази информация, всеки може да получи), всички организации и отделните предприятия са платец на НДФН с заплатите на служителите.

Дата на приемане

Според Кодекса на труда на Руската федерация, служителите ще бъдат платени да плащат поне веднъж на всеки половин месец. Дните на издаване се определят на всяко отделно предприятие въз основа на колективен или трудов договор.

Повечето домашни компании плащат персонал, работещ два пъти месечно. Първото плащане се нарича аванс, а второто е крайното изчисление. Датата на действителното получаване на заплатата се счита за последния ден от месеца, за който се начислява плащането на труда. Така в данъчното отчитане на данъка върху доходите на физическите лица като датата на получаване на дохода на служителя под формата на възнаграждение е необходимо да се посочи последният брой на всеки месец.

Задръжте дата

За датата на задържане, денят на издаване на втората половина на заплатата (окончателното изчисление) се приема. Когато изчислявате количеството на NDFL, добавете плащане за половината от месеца.

Докато служителят получи заплата изцяло, НДФЛ проведе и прехвърля в бюджета, но не засяга датата на получаване в датата на отчитане.

Бюджет за дата на регистрация

От 2016 г. данъчният агент е длъжен да изброи НДФЛ със заплати не по-късно от деня след издаването му (и съответно, да заема) неговия служител. В деня на приспадане това е допустимо.

Възможно ли е предварително да платите NDFL?

Данъчен кодекс Подобни действия са забранени. Фискалната услуга ще разглежда плащанията като "необяснима разписка". Възможни са изключения, но данъчният агент ще има съдебна процедура за установяване на коректността на изчислението на НДФЛ, ако прехвърлянето в бюджета е било приложено преди крайния срок.

Също така често счетоводителите позволяват грешка, като плащат авансов данък. Но съгласно действащото законодателство заплатата не може да се счита за получена до края на месеца, което означава, че НДФТ от аванса няма да бъде обобщена с НДФЛ с крайната заплата и недостигът ще бъде фиксиран. В такава ситуация се очаква данъчният агент да бъде наказания в размер на 20% от липсващата сума.

Бакшиш:невъзможно е да се заобиколи страната на друга обща грешка на предприемачите, която се отнася до неправилното тълкуване - освобождаването от използването на касовия апарат не освобождава от спазването на паричната дисциплина.

Пример за правилното посочване на крайните срокове и операциите с NDFL със заплата

На 20 май 2016 г. служителят е платен предварително за първата половина на текущия месец, а на 10 юни - балансът на заплатата за втората половина на май. Денят на получаване на доход под формата на възнаграждение ще бъде считан за 31 май, Ден на задържане на NDFL - 10 юни. Списъкът на бюджета е необходим на 10 или 13 юни (11 и 12 номер - уикенди).

Въпреки факта, че е лесно да се определи и уточнява правилните дати (както и сайта), грешките в докладването все още остават общо явление.

Промени в реда на заплащане на данък от болница и празници през 2016 година

Ваканциите и болниците не са свързани с заплата. Данъкът с тях се провежда в деня на получаване на парични или банкови карти. От 2016 г. плащането на НДФО от ваканция и болници до бюджета е променено. Сега тя може да бъде изброена не по-късно от последния номер на месеца, издаден. Преди това беше необходимо да се извършва директно в деня на натрупване на болничен или ваканционен служител.

Времето на плащане на НДФФ през 2016 г. за юридически лица Регистрирани в член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация. И това зависи от вида на доходите, платени на служителите.

Патроните NDFL са физиологичен разтвор. И юридическите лица изброяват NFFL само като данъчни агенти. Ето защо, ако вашата компания плаща доходи на физически лица и тези приходи са обект на НДФЛ, трябва да изпълните задълженията на данъчните агенти (чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Те са както следва. В деня, когато се счита, че доходът на индивидуалността се счита, трябва да изчислите данък върху доходите на физическите лица. Когато плащате приходи, трябва да запазите NDFL от пари, предназначени за служител или друго физическо. И след това трябва да се прехвърли в бюджета. От статията ще научите кога се счита, че доходите се получават и когато е необходимо да се задържи данъкът, както и размера на периода на плащане на НДФЛ през 2016 г. за юридически лица.

Когато приходите се считат за получени в съответствие с правилата на данъчния кодекс на Руската федерация

Датата на получаване на дохода е датата, на която приходите се признават в действителност, получени в съответствие с нормите на данъчния кодекс на Руската федерация. На този ден трябва да включите доходите за приходите от наклона и начислен данък от него. За повечето доходи, датата на получаване съвпада с датата на изплащане на парите (13 чл. 1, ал. 1 от чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но има някои видове доходи, когато той е непосредствено непонятен, когато се считат за получени. Вижте таблицата по-долу за подробности.

Маса. Когато приходите се считат за получени и включени в базата на НДФЛ през 2016 г.

* Припомнете си, че НДФТ не подлежат на ежедневно, не повече от 700 рубли. В деня, когато пътувате в Русия и 2500 рубли. За всеки ден в чуждестранно сервизно пътуване (параграф 3 от чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И от останалата част от деня, трябва да натрупате, да запазите и да плащате на бюджета на НДФЛ.

Когато трябва да задържите NDFL през 2016 година

Когато плащате доходи, трябва да запазите NDFL. Необходимо е доходът да се счита за получен. Например, трябва да заплатите заплатите на служителите най-малко два пъти месечно (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация). Въпреки това, когато е издаването на аванс, не е необходимо да се задържа NDFL. В крайна сметка, доходът под формата на заплати все още не се счита за получен (писмото на Министерството на финансите на Русия от 27.10.2015 г. 03-04-07 / 61550). Задръжте NDFL само при заплащане на крайната сума на заплатите.

Ако сте издали доход в натура, например подарък за служителя, проведете данък върху доходите на личния доход с най-близките парични плащания. Същото се отнася и за дохода под формата на материални ползи. В същото време не забравяйте за такова ограничение. Откритата данъчна сума не може да надвишава 50% от размера на дохода, платен в брой (параграф 4 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Време на НДФФ през 2016 г. за юридически лица

След като сте запазили NDFL, тя трябва да бъде изброена в бюджета. Моля, обърнете внимание, че времето за изплащане на НДФФ през 2016 г. за юридически лица се промени. Те са следните (параграф 6 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако сте запазили NDFL от ваканционни или болнични обезщетения, издадени от служителя, трябва да изброите заслужения данък в бюджета до края на текущия месец. За НДФТ от всички останали доходи времето за плащане е такова. Трябва да изброите открития данък не по-късно от деня след деня на плащанията на доходите.

Моля, обърнете внимание, че по-рано, отколкото сте запазили данък, изброени НДФЛ с бюджета, това е невъзможно. В този случай данъкът ще се счита за платен от данъчния агент. И това е забранено (параграф 9 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И данъчните органи могат да изчислят, че изброената сума не е NFFL и изискват повторно плащане (писма от федералната норфика на Русия от 09/29/2014 No. BS-4-11 / [Защитен имейл] и от 07/25/2014 No. BS-4-11 / [Защитен имейл]).

И празниците се начисляват и плащат през декември 2016 г., а времето, когато размерът на изчисления и запазен данък върху доходите трябва да бъде прехвърлен в бюджета, изтича през януари 2017 г.?

Формата на изчисляване на размера на НДФТ, изчислени и държани от данъчния агент (6-НДФН), както и процедурата за нейното завършване, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 14 октомври 2015 г. . MMB-7-11 / [Защитен имейл] За да запълни изчислението, се посочва, че тя е съставена от нарастващ резултат от първото тримесечие, половината от годината, девет месеца и една година (за периода на подаване). По същество обаче това се отнася само за пълненето на раздела. 1, в който сумите са обобщени във всички лица, размерът на начислени доходи, изчислени и задържани от НДФЛ от нарастващ резултат от началото на данъчния период съгласно съответната данъчна ставка. Както подчертава FNS, секция. 1 е изпълнен с нарастващ резултат за първото тримесечие, половин година, девет месеца и година.

Но в секцията. 2 изчисления под формата на 6-ndfl за съответните отразява тези операции, които са произведени през последните три месеца от този период (писмо на федералната данъчна служба на Руската федерация от 24.05.2016 г. № BS-4-11 / 9194 ). Важно усъвършенстване се отнася само до нашата ситуация: ако извърши операция в един отчетен период и го завършва в друг отчетен период, тази операция се отразява в периода, в който е завършен (виж букви от 02.11.2016 No. BS -4 единадесет / [Защитен имейл], от 10/24/2016 No. BS-4-11 / [Защитен имейл]).

За да разберете кои данни трябва да бъдат включени във формата на 6-ndfl за съответния период, трябва да знаете:

• датата на действителното поколение дохода (определя се в съответствие с чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). На тази дата данъчните агенти трябва да бъдат изчислени с размера на НФФ1 (клауза 3 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• датата на НДФФ;
• период на данъчно пренасяне.

Дата на получаване на реалния доход.

Във връзка с дохода под формата на възнаграждение на датата на действителното му получаване е последният ден от месеца, за който данъкоплатецът е натрупал приходите за работните мита, извършвани в съответствие с трудов договор (точка 2 от чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време няма значение какъв ден (работещ, неработен празник, почивен ден) сметките за последния ден от месеца. Датата на действителното получаване на дохода във всеки случай ще бъде последният ден. Следователно изчисляването на размера на НДФЛ е направено от данъчния агент в последния ден от месеца, за който данъкоплатецът е натрупал приходите за извършени работни задължения (писма на Министерството на финансите на Руската федерация на 23 ноември 2016 г. \\ t № 03-04-6 / 69179, № 03-04-06 / 69181).

Що се отнася до датата на действителното получаване на дохода под формата на празници, тя следва да вземе предвид позицията, създадена от Вас в решението от 07.02.2012 г. № 11709/11.

Плащането за отпуск, въпреки факта, че тя е свързана с заетостта на данъкоплатците с данъчен представител, има различно (отлично заплащане) естество, тъй като всъщност по това време служителят е свободен от изпълнението на трудовите задължения. Следователно вписването на данък върху доходите на физическите лица, държан с размера на ваканционното плащане, не може да бъде направено в съответствие с разпоредбите на чл. 223 Данъчен кодекс.

В резултат на това датата на действителното получаване на дохода под формата на ваканция се определя според PP. 1 стр. 1 Чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация като ден на изплащане на доходите, включително прехвърляне на доходите на сметките на данъкоплатеца в банки или по неговите инструкции към сметките на трети страни. Представената позиция беше показана и в писмата на Министерството на финансите на Руската федерация от 06.06.2012 г. № 03-04-08 / 8-139 (насочена към писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 13.06. 2012 г. № EF-4-3 / [Защитен имейл]), FNS на Руската федерация от 01.08.2016 г. BS-3-11 / [Защитен имейл]

Забележка

Ваканциите трябва да бъдат платени не по-късно от три дни преди началото на ваканцията (част 9 от чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация). Нарушаването на това изискване е административно наказание, за което отговорността попада в част 1 от чл. 5.27 от Административния кодекс на Руската федерация, която потвърждава съдебната практика (вж. 24 февруари 2016 г. в случай № 7-80 / 2016). В същото време обстоятелствата по делото могат да посочат липсата на престъпление, както се оказа в случай № 7-8 / 2016. Работодателят и служителят са стигнали до споразумение за предоставяне на годишен и допълнителен отпуск от 16 януари 2015 г. до 02/15/2015. Изявление на служителя за предоставяне на празници е от 14 януари 2015 г., на 14 януари 2015 г. е издадено нареждането на работодателя относно предоставянето на отпуск, което плащането на работодателя е извършено на 15 януари 2015 г. Тези обстоятелства показват нарушение от страна на работодателя на разпоредбите на част 9 от чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация, изплащането на ваканция се извършва от него веднага след публикуването на заповедта за предоставяне на отпуск, докато самия период между датата на публикуване на поръчката и датата на началото на. \\ T отпускът е три дни (решението на Върховния съд на Република Удмърт от 25 януари 2016 г.).

Дата на приспадане на държача NDFL.

В съответствие с параграф 4 от чл. 226 Данъчният кодекс на руската федерация Данъциалните агенти са длъжни да запазят начислената сума на данъка върху доходите на физическите лица, пряко от доходите на данъкоплатеца в действителните си плащания, като се вземат предвид нюансите, установени с посочената клауза. (Характеристиките на задържането на данъци се определят във връзка с невинни доходи и доходи под формата на материални ползи.)

Така, ако заплатата не се плати в последния ден от месеца, за който се начислява, а по-късно датата на реалната получаване на доходите и датата на идентифициране на НДФЛ попадат в различни дни и, доста вероятно различни отчетни периода . Когато плащате празници подобна ситуация Тя не възниква, тъй като датата на действителното поколение дохода и датата на приспадане на НДФФ съвпада.

Списък на данък върху доходите на физическите лица.

Въз основа на параграф 6 от чл. 226 Данъчни данъчни агенти са длъжни да изброят сумите на изчислените и запазиха НДФНК не по-късно от деня след деня на изплащане на данъкоплатеца на доходите. Но от това правило има изключения относно плащането на доход под формата на временни обезщетения за инвалидност (включително обезщетение за деца) и заплащане на ваканции. В този доход задължението за прехвърляне на изчисления и запазен данък следва да бъде изпълнено не по-късно от последния брой на месеца, в който са направени плащания.

Необходимо е да се вземе предвид: ако крайният срок за прехвърляне на НДФТ е в уикенда или нетрайния празник в рамките на законодателството на Руската федерация, тогава краят на крайния срок е най-близкият работен ден след него (параграф 7 от чл. , 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Напълнете изчислението под формата на 6-ndfl.

Така че, за да се даде възможност на съответните данни в раздел. 1 Изчисляването на формата 6-NDFL е достатъчно, така че датата на действителното получаване на приходите е отчетено за период на представяне на посоченото изчисление. Но секция. 2 се попълва, ако периодът на лизиция на открития и изчислен НДФН завърши в един от последните три месеца от отчетния период.

Пример

Транспортна компания заплата, натрупана през декември 2016 г., платена на 12/30/2016. В същия ден, получената стойност на НДФН е посочена в бюджета. Плащането на 30 декември е направено поради факта, че датата на изплащане на втората част от заплатите (8-ми) е предвидена в правилата на вътрешния трудов регламент - в този случай, 8 януари 2017 г. - не Работна почивка. В края на краищата, съгласно част 8 на чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация в съвпадението на деня на плащанията с уикенд или неработещи празници плащането на заплатите се прави в навечерието на този ден, такава дата (ден на плащане) в разглежданата ситуация е 30 декември 2016 година.

Размерът на заплатата за декември 2016 г. е 850 000 рубли. (20 служители), размерът на НДФН, изчислен от него със скорост от 13% - 109,590 рубли. (Стандартните данъчни облекчения се прилагат в размер на 7000 рубли). Изчисление: (850 000 - 7 000) разтривайте. x 13% \u003d 109 590 разтрийте.

В допълнение, 12/13/2016 транспортна компания платена ваканция (драйвер) в размер на 30,450 рубли. (минус NDFL - 4,550 рубли.). Изчисление: 35 000 рубли. x 13% \u003d 4 550 разтрийте.

В въпросното положение, датата на действителното получаване на дохода под формата на заплати, натрупана през декември 2016 г., е 12/31/2016, датата на приспадане на НДФЛ - 12/30/2016, крайният срок за прехвърляне на. \\ T NDFL - 09.01.2017.

Датата на действителното получаване на дохода под формата на ваканционно плащане и датата на приспадане на НДФФ с размера на заплащането на ваканцията съвпадат, това е 13 декември 2016 г. Размерът на НДФФ в бюджета следва да бъде прехвърлен не по-късно от 09.01.2017.

В това отношение информацията за посочения доход, размерът на изчисления и запазен данък се отразява в раздела. 1 Изчисление във форма 6-ndfl за 2016 г., раздел. 2 пълнеж не подлежи. Съответна информация в раздел. 2 Необходимо е да се обмисли при изчислението за първото тримесечие на 2017 г. (в раздел 1, данните не са включени).

За да бъде ясно как в описаната ситуация трябва да се попълва формата на 6-ndfl форма, не вземат предвид други данни.

Първо, попълнете изчислението за 2016 г. (само сек. 1).

Изчислени под формата на 6-ndfl за първото тримесечие на 2017 г., въз основа на нашата ситуация, необходимо е да се запълни само сек. 2.

Ако датата на действителния доход и периода на повдигане на НФФ1 попадат в различни отчетни периоди, информацията под формата на 6-ndfl форма е включена в два етапа. При изчисляването на отчетния период, към който се получава датата на действителния доход, се запълва секта. 1, данните са в раздел. 2 се отразяват при попълването на изчислението за следващия отчетен период.