بخش جنوب غربی شهر. در جنوب غربی اقیانوس آرام

در سال 2016، اصلاحات متعدد به کد مالیاتی اعمال شد. بنابراین، سفارش تحویل تغییر یافت، و همچنین سفارش گزارش LLC. تغییرات تحت تأثیر شرایط پرداخت NDFL (مالیات بر افراد افراد)، نمایندگان مالیاتی سازمان ها و کارآفرینان فردی است.

قوانین پرداخت اولیه NDFL

هنگامی که به NDFL می آید، حسابدار شرکت باید به درستی سه تاریخ را شناسایی کند:

• دریافت یک کارمند درآمد (حقوق و دستمزد، فروش، ترک بیمار، و غیره)؛
• حفظ مالیات؛
• شمارش مالیاتی به بودجه.

این برای این مهلت هایی است که افسران خدمات مالیاتی پرداخت خواهند شد و عدم انطباق آنها پایه ای برای اعمال مجازات در شرکت خواهد بود.

فهرست قوانین اساسی برای پرداخت NDFL در سال 2016:

• تاریخ محاسبه مالیات بر درآمد افراد همزمان با تاریخ واقعی رسید آن؛
• نگهداری مالیاتی در روز پرداخت درآمد به صورت فیزیکی رخ می دهد؛
• فهرست NDFL ها به بودجه، عامل مالیات بعد از روز بعد پس از کسر خود موظف است، استثناء تعطیلات و پرداخت های بیمارستان است؛
• از سال 2016، زمان انتقال به بودجه به طور مستقیم به نوع درآمد (حقوق و دستمزد، تعطیلات، سود سهام، و غیره) بستگی دارد، و نه از روش به دست آوردن آن توسط فیزیکی (پرداخت پول نقد، پرداخت بانکی)، همانطور که قبلا بود.

NDFL با حقوق در سال 2016

صرف نظر از رژیم مالیاتی و نوع فعالیت (این اطلاعات، هر کسی می تواند دریافت کند)، تمام سازمان ها و شرکت های فردی NDFL پرداخت کننده با حقوق کارمند هستند.

تاریخ دریافت

با توجه به قانون کار فدراسیون روسیه، کارکنان پرداخت می شود تا حداقل یک بار در هر نیم ماه پرداخت شود. روزهای موضوع بر اساس یک قرارداد جمعی یا اشتغال بر روی هر یک از شرکت های فردی تعیین می شود.

اکثر شرکت های داخلی کارکنان را دو بار در ماه کار می کنند. اولین پرداخت پیش پرداخت نامیده می شود، و دوم محاسبه نهایی است. تاریخ دریافت واقعی حقوق و دستمزد آخرین روز ماه در نظر گرفته شده است، که پرداخت هزینه آن افزایش می یابد. بنابراین، در گزارش مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی به عنوان تاریخ دریافت درآمد کارمند به شکل بازپرداخت، لازم است که آخرین تعداد هر ماه را نشان دهیم.

تاریخ نگهداری

برای تاریخ نگهداری، روز صدور نیمه دوم حقوق و دستمزد (محاسبه نهایی) پذیرفته می شود. هنگام محاسبه مقدار NDFL اضافه کردن پرداخت برای هر نیمه ماه.

تا زمانی که کارمند حقوق و دستمزد را به طور کامل، NDFL نگه می دارد و انتقال به بودجه، اما بر تاریخ رسید در تاریخ گزارش تاثیر نمی گذارد.

لیست تاریخ بودجه

از سال 2016، نماینده مالیاتی موظف است NDFL را با حقوق و دستمزد ثبت کند نه بعد از روز پس از صدور (و، بر این اساس، نگه داشتن) کارمند خود را. در روز کسر، این نیز مجاز است.

آیا می توان پیش پرداخت NDFL را پرداخت کرد؟

کد مالیاتی اقدامات مشابه ممنوع است. خدمات مالی پرداخت ها را به عنوان "دریافت ناخواسته" پرداخت می کند. استثنائات ممکن است، اما عامل مالیاتی یک روش قضایی برای ایجاد صحت محاسبه NDFL خواهد داشت، اگر انتقال به بودجه قبل از مهلت اجرا شود.

همچنین اغلب حسابداران با پرداخت مالیات پیش پرداخت، اشتباه می کنند. اما با توجه به قانون فعلی، حقوق و دستمزد را نمی توان در پایان ماه دریافت کرد، به این معنی که NDFL از پیشبرد با NDFL با حقوق نهایی خلاصه نخواهد شد و کمبود ثابت خواهد شد. در چنین شرایطی، انتظار می رود عامل مالیاتی در میزان 20 درصد از مقدار گمشده مجازات شود.

نکته:غیر ممکن است از کنار یک خطای رایج دیگری از کارآفرینان، که مربوط به تفسیر اشتباه است، غیرفعال شود - معافیت از استفاده از ثبت نام نقدی از انطباق با نظم پول نقد معاف نیست.

یک مثال از نشانه صحیح مهلت ها و عملیات با NDFL با حقوق و دستمزد

در 20 مه سال 2016، کارمند برای نیمه اول ماه جاری پیش پرداخت شد و در 10 ژوئن - تعادل حقوق و دستمزد برای نیمه دوم ماه مه. روز دریافت درآمد به شکل بازپرداخت خواهد شد 31 مه در نظر گرفته شود، روز نگهداری NDFL - 10 ژوئن. فهرست مالیات به بودجه در 10 یا 13 ژوئن (11 و 12 عدد - آخر هفته) ضروری است.

با وجود این واقعیت است که تعیین و تعیین تاریخ های صحیح (و همچنین سایت) آسان است، خطاهای گزارشگری هنوز یک پدیده شایع است.

تغییر به منظور پرداخت مالیات از بیمارستان و تعطیلات در سال 2016

تعطیلات و بیمارستان ها با حقوق و دستمزد ارتباط ندارند. مالیات با آنها در روز دریافت پول نقد یا کارت بانکی برگزار می شود. از سال 2016، پرداخت NDFL ها از تعطیلات و بیمارستان ها به بودجه تغییر کرده است. در حال حاضر آن را می توان بعد از آخرین تعداد ماه، که صادر شد ذکر شده است. پیش از این، لازم بود به طور مستقیم در روز تعهدی از بیمارستان یا کارمند تعطیلات انجام شود.

زمان پرداخت NDFL در سال 2016 برای اشخاص حقوقی ثبت نام شده در ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه. و این بستگی به نوع درآمد پرداخت شده به کارمندان دارد.

paters ndfl saline هستند. و اشخاص حقوقی NFFL را تنها به عنوان عوامل مالیاتی فهرست می کنند. بنابراین، اگر شرکت شما درآمد خود را به افراد پرداخت کند، و این درآمد ها به NDFL مربوط می شود، شما باید وظایف نمایندگان مالیاتی را انجام دهید (هنر. 226 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). آنها به شرح زیر هستند. در روز، زمانی که درآمد فردیت به دست می آید، باید مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کنید. هنگام پرداخت درآمد، شما باید NDFL را از پول برای کارمند یا سایر فیزیکی نگه دارید. و پس از آن، باید به بودجه منتقل شود. از مقاله شما یاد خواهید گرفت که درآمد حاصل شود که درآمد حاصل شود و زمانی که لازم است مالیات را حفظ کنید، و همچنین مقدار دوره پرداخت NDFL در سال 2016 برای اشخاص حقوقی.

هنگامی که درآمد حاصل می شود بر اساس قوانین کد مالیاتی فدراسیون روسیه به دست می آید

تاریخ دریافت درآمد تاریخی است که درآمد حاصل از آن به دست آمده در واقع به دست آمده مطابق با هنجارهای کد مالیاتی فدراسیون روسیه است. در این روز، شما باید درآمد را به درآمد بر درآمد و مالیات تعهدی از آن بپردازید. برای بیشتر درآمد، تاریخ رسید با تاریخ زمانی که پول پرداخت می شود، هماهنگ است (زیر 1، بند 1 هنر. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما برخی از انواع درآمد وجود دارد زمانی که بلافاصله غیر قابل درک زمانی که آنها به عنوان به دست آمده به دست آمده است. برای جزئیات بیشتر به جدول زیر مراجعه کنید.

جدول. هنگامی که درآمد در نظر گرفته می شود و در پایگاه NDFL در سال 2016 به دست می آید

* به یاد بیاورید که NDFL ها به طور روزانه مورد استفاده قرار نمی گیرند، نه بیش از 700 روبل. در روز سفر در روسیه و 2500 روبل. برای هر روز در یک سفر خدمات خارجی (پاراگراف 3 هنر. 217 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). و از بقیه روز، شما باید به بودجه NDFL ادامه دهید، نگه دارید و پرداخت کنید.

هنگامی که شما نیاز به نگه داشتن NDFL در سال 2016

هنگام پرداخت درآمد، باید NDFL را نگه دارید. ضروری است که درآمد دریافت شود. به عنوان مثال، شما باید حداقل دو بار در ماه به کارکنان پرداخت کنید (ماده 136 قانون کار فدراسیون روسیه). با این حال، هنگام صدور پیشرفت، لازم نیست NDFL را نگه دارید. پس از همه، درآمد به شکل حقوق و دستمزد هنوز در نظر گرفته نشده است (نامه وزارت مالیه روسیه از 10.10.2015 شماره 03-04-07 / 61550). در هنگام پرداخت مبلغ حقوق نهایی، NDFL را نگه دارید.

اگر شما درآمد کسب کرده اید، به عنوان مثال، یک هدیه به کارمند، مالیات بر درآمد شخصی را با نزدیکترین پرداخت های نقدی نگه دارید. همین امر مربوط به درآمد در قالب مزایای مادی است. در عین حال، چنین محدودیتی را فراموش نکنید. مبلغ مالیات شناسایی شده نمی تواند بیش از 50٪ از میزان درآمد پرداخت شده به صورت نقدی (بند 4 هنر. 226 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) تجاوز کند.

زمان بندی NDFL در سال 2016 برای اشخاص حقوقی

پس از نگه داشتن NDFL، باید در بودجه ذکر شود. لطفا توجه داشته باشید که زمان پرداخت NDFL در سال 2016 برای نهادهای حقوقی تغییر کرده است. آنها عبارتند از (پاراگراف 6 هنر. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر شما NDFL را از تعطیلات یا مزایای بیمارستان صادر شده توسط کارمند نگه دارید، باید مالیات سزاوار بودجه را تا پایان ماه جاری فهرست کنید. برای NDFL ها از سایر درآمد ها، زمان پرداخت چنین است. شما باید بعد از روز پرداخت درآمد، مالیات شناسایی شده را فهرست کنید.

لطفا توجه داشته باشید که قبلا از شما مالیات را نگه دارید، NDFL را با بودجه ذکر شده غیر ممکن است. در این مورد، مالیات از عامل مالیاتی پرداخت می شود. و این ممنوع است (پاراگراف 9 هنر. 226 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). مقامات مالیاتی ممکن است محاسبه کنند که مقدار ذکر شده NFLL نیست و نیاز به پرداخت مجدد (نامه های فدرال فدرال روسیه از 2014/09/2014 No. BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده] و از 07/25/2014 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]).

و تعطیلات در دسامبر 2016 افزایش یافته و پرداخت می شود، و زمانی که مقدار مالیات بر درآمد محاسبه شده و حفظ شده باید به بودجه منتقل شود، در ژانویه 2017 منقضی می شود؟

شکل محاسبه مقدار NDFL ها، محاسبه شده و نگهداری شده توسط عامل مالیات (فرم 6-NDFL)، و همچنین روش اتمام آن توسط نظم خدمات مالی فدرال فدراسیون روسیه از 14 اکتبر 2015 تایید شده است . MMB-7-11 / [ایمیل محافظت شده] به منظور پر کردن محاسبات، اعلام شده است که آن را با نتیجه رو به رشد در سه ماهه اول، نیمی از سال، نه ماه و یک سال (برای دوره ارسال) طراحی شده است. با این حال، در اصل، این فقط به پر کردن بخش اعمال می شود. 1، که در آن مبلغ در همه افراد خلاصه می شود، میزان درآمد حاصل از آن، محاسبه و حفظ شده توسط NDFL با نتیجه رشد از ابتدای دوره مالیاتی با توجه به نرخ مالیات مربوطه. همانطور که FNS، بخش را تأکید می کند. 1 با یک نتیجه رو به رشد برای سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه و سال پر شده است.

اما در بخش. 2 محاسبات به شکل 6-NDFL برای این مربوطه، نشان دهنده این عملیات هایی است که طی سه ماه گذشته این دوره تولید می شود (نامه خدمات مالی فدرال فدراسیون روسیه تاریخ 24.05.2016 شماره BS-4-11 / 9194 ) یک پالایش مهم مربوط به وضعیت ما است: اگر عملیات را در یک دوره گزارش دهی انجام دهد، و آن را در یک دوره دیگر گزارش می دهد، این عملیات در دوره ای که در آن تکمیل شده است، منعکس می شود (نامه های 02.11.2016 شماره BS را ببینید -4 یازده / [ایمیل محافظت شده]، از 10/24/2016 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]).

به منظور درک اینکه کدام داده ها باید به شکل 6-NDFL برای دوره مربوطه گنجانده شوند، باید بدانید:

• تاریخ تولید واقعی درآمد (مطابق با هنر تعیین شده است. 223 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). در این تاریخ، عوامل مالیاتی باید با مقدار NFFL (ماده 3 هنر "محاسبه شود. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• تاریخ NDFL؛
• دوره انتقال مالیاتی.

تاریخ دریافت درآمد واقعی.

در رابطه با درآمد به شکل بازپرداخت تاریخ دریافت واقعی آن، آخرین روز ماه است، که مالیات دهندگان درآمد کسب درآمد برای وظایف کاری انجام شده مطابق با قرارداد کار (قرارداد) (پاراگراف 2 هنر. 223 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). در عین حال، مهم نیست که چه روزی (کار، روز کاری، روز کاری، روز تعطیل) را برای آخرین روز ماه حساب کنید. تاریخ دریافت واقعی درآمد در هر صورت آخرین روز خواهد بود. در نتیجه، محاسبه مقدار NDFL توسط نماینده مالیاتی در آخرین روز ماه انجام می شود، که مالیات دهندگان درآمد کسب درآمد برای مسئولیت های کاری انجام می شود (نامه های وزارت مالیه فدراسیون روسیه 23 نوامبر 2016 شماره 03-04-06 / 69179، شماره 03-04-06 / 69181).

همانطور که برای تاریخ دریافت واقعی درآمد در قالب تعطیلات، باید موقعیتی را که توسط هیئت مدیره شما تشکیل شده است در تصمیم گیری 02.02.2012 شماره 11709/11 صورت گیرد.

پرداخت برای ترک، به رغم این واقعیت که آن را با استخدام مالیات دهندگان با یک عامل مالیاتی مرتبط است، طبیعت دیگری (حقوق و دستمزد عالی) دارد، زیرا در واقع در این زمان کارمند از اجرای وظایف کار آزاد است. در نتیجه، فهرستی از مالیات بر درآمد شخصی که با مبلغ پرداخت تعطیلات برگزار می شود، نمی توان با توجه به مقررات پاراگراف 2 هنر انجام داد. 223 کد مالیاتی

به عنوان یک نتیجه، تاریخ دریافت واقعی درآمد در قالب پرداخت تعطیلات بر اساس PP تعیین می شود. 1 p. 1 هنر. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان روز پرداخت درآمد، از جمله انتقال درآمد به حساب های مالیات دهندگان در بانک ها و یا دستورالعمل های خود را به حساب های شخص ثالث. موضع ارائه شده نیز در نامه های وزارت مالیه فدراسیون روسیه 06.06.2012 شماره 03-04-08 / 8-139 نشان داده شده است (به نامه خدمات مالی فدرال فدراسیون روسیه از تاریخ 13.06 به کار گرفته شده است. 2012 شماره EF-4-3 / [ایمیل محافظت شده]) FNS فدراسیون روسیه 01.08.2016 شماره BS-3-11 / [ایمیل محافظت شده]

توجه داشته باشید

تعطیلات باید بعد از سه روز قبل از شروع تعطیلات (قسمت 9 هنر، 136 قانون کار فدراسیون روسیه) پرداخت شود. نقض این الزام یک عمل اداری مجازات است که مسئولیت آن تحت بخش 1 هنر قرار دارد. 5.27 از قانون اداری فدراسیون روسیه، که عمل قضایی را تایید می کند (به عنوان مثال، تصمیمات دادگاه شهر مسکو از تاریخ 04.04.2016 در مورد شماره 7-4562 / 2016، دیوان عالی جمهوری Udmurt تاریخ فوریه 24، 2016 در مورد شماره 7-80 / 2016). در عین حال، شرایط این پرونده ممکن است فقدان یک جرم را نشان دهد، همانطور که در مورد شماره 7-8 / 2016 معلوم شد. کارفرما و کارمند به توافق در مورد ارائه خدمات سالانه و اضافی از 16 ژانویه 2015 تا 2015/02/15 رسید. بیانیه کارمند برای ارائه تعطیلات در تاریخ 14 ژانویه 2015، ترتیب کارفرمایان در مورد ارائه ترک در تاریخ 14 ژانویه 2015 صادر شد، پرداخت کارفرما در تاریخ 15 ژانویه 2015 صورت گرفت. این شرایط نشان دهنده نقض کارفرمای مقررات بخش 9 هنر است. 136 قانون کار فدراسیون روسیه، پرداخت تعطیلات توسط او بلافاصله پس از انتشار دستور برای ارائه ترک، در حالی که دوره خود را بین تاریخ انتشار سفارش و تاریخ آغاز آغاز ساخته شده است ترک سه روز بود (تصمیم دادگاه عالی جمهوری اودمورت تاریخ 25 ژانویه 2016).

Date Date Date NDFL.

مطابق با پاراگراف 4 هنر. 226 قانون مالیاتی از نمایندگان مالیاتی فدراسیون روسیه موظف به حفظ مبلغ مالیات بر درآمد شخصی به طور مستقیم از درآمد مالیات دهندگان در پرداخت های واقعی خود، با توجه به تفاوت های ظریف توسط بند مشخص شده است. (ویژگی های نگهداری مالیاتی در رابطه با درآمد بی گناه و درآمد در قالب مزایای مادی تعیین می شود.)

بنابراین، اگر حقوق و دستمزد در روز آخر ماه پرداخت نشود، و بعد از آن، تاریخ دریافت درآمد واقعی و تاریخ شناسایی NDFL در روزهای مختلف و احتمالا دوره های گزارش دهی متفاوت است . هنگام پرداخت تعطیلات وضعیت مشابه این امر بوجود نمی آید، زیرا تاریخ تولید واقعی درآمد و تاریخ کسر NDFL همخوانی دارد.

فهرست مالیات بر درآمد شخصی.

بر اساس بند 6 هنر. 226 عامل مالیات مالیات بر اساس مالیات موظف به لیست مقادیر NDFL های محاسبه شده و حفظ نشده است نه بعد از روز پس از روز پرداخت مالیات دهندگان درآمد. اما از این قاعده، استثنا در مورد پرداخت درآمد در قالب مزایای معلولیت موقت (از جمله کمک هزینه مراقبت از کودکان) وجود دارد و برای تعطیلات پرداخت می شود. در چنین درآمد، تعهد انتقال مالیات محاسبه شده و حفظ شده نباید بعد از آخرین تعداد ماه، که پرداخت آنها صورت گرفته بود، انجام شود.

لازم به ذکر است: اگر مهلت انتقال NDFL ها در تعطیلات آخر هفته یا روز تعطیل غیر کارگری تحت قانون فدراسیون روسیه باشد، پس از پایان مهلت، نزدیکترین روز کاری پس از او است (بند 7 هنر . 6.1 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

محاسبه را در فرم 6-NDFL پر کنید.

بنابراین، برای فعال کردن داده های مربوطه در بخش. 1 محاسبه فرم 6-NDFL کافی است به طوری که تاریخ دریافت درآمد واقعی به مدت یک دوره نمایندگی از محاسبه مشخص شده است. اما بخش. 2 اگر دوره لیزر شناسایی شده و محاسبه شده NDFL در یکی از سه ماه گذشته دوره گزارشگری به پایان رسید، پر شده است.

مثال

حقوق و دستمزد شرکت حمل و نقل در دسامبر 2016 به 12/30/2016 پرداخت شد. در همان روز، مقدار NDFL نتیجه در بودجه ذکر شده است. پرداخت در تاریخ 30 دسامبر به دلیل این واقعیت صورت گرفت که تاریخ پرداخت بخش دوم دستمزد (8) توسط قوانین مقررات کار داخلی ارائه شد - در این مورد، 8 ژانویه 2017 - غیرقانونی است تعطیلات کار. پس از همه، با توجه به بخش 8 هنر. 136 قانون کار فدراسیون روسیه در تصادف روز پرداخت با تعطیلات آخر هفته یا غیر کار پرداخت دستمزد در آستانه این روز، چنین تاریخی (روز پرداخت) در وضعیت مورد بررسی قرار گرفته است دسامبر 30، 2016.

مبلغ حقوق و دستمزد دسامبر 2016 850،000 روبل است. (20 کارمند)، مقدار NDFL محاسبه شده از آن با نرخ 13٪ - 109،590 روبل. (تخفیف های مالیاتی استاندارد در میزان 7000 روبل اعمال می شود). محاسبه: (850 000 تا 7000) مالش. x 13٪ \u003d 109 590 RUB.

علاوه بر این، 12/13/2016 شرکت حمل و نقل پرداخت تعطیلات (راننده) در مقدار 30،450 روبل. (منهای NDFL - 4،550 روبل.). محاسبه: 35 000 روبل. x 13٪ \u003d 4 550 RUB.

در وضعیت مورد نظر، تاریخ دریافت واقعی درآمد در قالب دستمزد افزایش یافته در دسامبر 2016 12/31/2016، تاریخ کسر NDFL - 12/30/2016، مهلت انتقال از NDFL - 09.01.2017.

تاریخ دریافت واقعی درآمد در قالب پرداخت تعطیلات و تاریخ کسر NDFL با مقدار پرداخت های تعطیلات همزمان است، این 13 دسامبر 2016 است. مقدار NDFL به بودجه باید بعد از 09.01.2017 منتقل شود.

در این راستا، اطلاعات مربوط به درآمد نشان داده شده، میزان مالیات محاسبه شده و حفظ شده در بخش منعکس شده است. 1 محاسبه در فرم 6-NDFL برای سال 2016، بخش. 2 پر کردن موضوع نیست اطلاعات مربوطه در بخش 2 لازم است در محاسبه برای سه ماهه اول سال 2017 منعکس شود (در بخش 1، داده ها شامل نمی شود).

به منظور روشن بودن چگونگی در وضعیت توصیف شده، محاسبه فرم 6-NDFL باید پر شود، داده های دیگر را در نظر نگیرید.

اول، محاسبه را برای سال 2016 پر کنید (تنها بخش 1).

محاسبه شده در قالب 6-NDFL برای سه ماهه اول سال 2017، بر اساس وضعیت ما، لازم است که فقط SEC را پر کنید. 2

اگر تاریخ درآمد واقعی و دوره بلند شدن NFFLS در دوره های گزارشگری مختلف کاهش یابد، اطلاعات در قالب فرم 6-NDFL در دو مرحله گنجانده شده است. در محاسبه دوره گزارشگری، که تاریخ درآمد واقعی به دست می آید، فرقه پر شده است. 1، داده ها در بخش است. 2 در هنگام پر کردن محاسبه برای دوره گزارش بعدی منعکس می شود.