Методи оцінки науково-технічної результативності нір. Організація та порядок виконання НДР

7.3. Методи оцінки науково-технічної результативності НДР

Результатом НДР є досягнення наукового, науково-технічного, економічного та соціального ефектів. Науковий ефект характеризується отриманням нових наукових знаньі відображає приріст інформації, призначеної для "внутрішньонаукового" споживання. Науково-технічний ефект характеризує можливість використання результатів досліджень, що виконуються в інших НДР і ДКР і забезпечує отримання інформації, необхідної для створення нової продукції. Економічний ефект характеризує комерційний ефект, отриманий під час використання результатів прикладних НДР. Соціальний ефект проявляється у поліпшенні умов праці, підвищенні економічних характеристик, розвиток культури, охорони здоров'я, науки, освіти.

Наукова діяльність має багатоаспектний характер, її результати, як правило, можуть використовуватися в багатьох сферах економіки протягом тривалого часу.

Оцінка наукової та науково-технічної результативності НДР провадиться за допомогою системи зважених бальних оцінок. Для фундаментальних НДР розраховується лише коефіцієнт наукової результативності (табл. 7.3), а пошукових робіт і коефіцієнт науково-технічної результативності (табл. 7.4). Оцінки коефіцієнтів можуть бути встановлені тільки на основі досвіду та знань науковців, які використовуються як експерти. Оцінка науково-технічної результативності прикладних НДР проводиться на основі зіставлення досягнутих в результаті виконання НДР технічних параметрів з базовими (які можна було реалізувати до виконання НДР).

Таблиця 7.3

Характеристики факторів та ознак наукової результативності НДР

Чинник наукової результативності	Коеф. значущості фактора	Якість фактора	Характеристика фактора	Коеф. досягнутого рівня
Новизна одержаних результатів			Принципово нові результати нова теорія, відкриття нової закономірності
			Деякі загальні закономірності, методи, способи, що дозволяють створити нову продукцію
		Недостатня	Позитивне рішення на основі простих узагальнень, аналізу зв'язків факторів, поширення відомих принципів на нові об'єкти
		Тривіальна	Опис окремих факторів, поширення раніше отриманих результатів, реферативні огляди
Глибина наукового опрацювання			Виконання складних теоретичних розрахунків, перевірка на великому обсязі експериментальних даних
			Невисока складність розрахунків, перевірка на невеликому обсязі експериментальних даних
		Недостатня	Теоретичні розрахунки прості, експеримент не проводився
Ступінь ймовірності успіху
		Помірна

Таблиця 7.4

Характеристики факторів та ознак науково-технічної результативності НДР

Чинник науково-технічної результативності	Коеф. значущості фактора	Якість фактора	Характеристика фактора	Коеф. досягнутого рівня
Перспективність використання результатів		Першорядна	Результати можуть знайти застосування у багатьох наукових напрямках
			Результати будуть використані при розробці нових технічних рішень
		Корисна	Результати будуть використані при наступних НДР та розробках
Масштаб реалізації результатів		Національна економіка
			Час реалізації: до 3 років, до 5 років, до 10 років, понад 10 років
		Окремі фірми та підприємства	Час реалізації: до 3 років, до 5 років, до 10 років, понад 10 років
Завершеність результатів			Технічне завдання на ДКР
		Недостатня	Огляд, інформація

У цьому випадку коефіцієнт науково-технічної результативності визначається за формулою

де k - Число оцінюваних параметрів;

коефіцієнт впливу i параметра на науково-технічну результативність;

- Коефіцієнт відносного підвищення i-го параметра в порівнянні з базовим значенням.

Для зручності виконання розрахунків дані зводяться до табл. 7.5.

Таблиця 7.5

Оцінка науково-технічної результативності прикладних НДР

Параметр	Одиниця виміру	Коеф. впливу	Значення параметрів
			досягнуті

Результатом НДР є досягнення наукового, науково-технічного, економічного та соціального ефектів.

Науковий ефектхарактеризується здобуттям нових наукових знань і відображає приріст інформації, призначеної для "внутрішньонаукового" споживання.

Науково-технічний ефектхарактеризує можливість використання результатів виконуваних досліджень в інших НДР та ДКР та забезпечує отримання інформації, необхідної для створення нової продукції.

Економічний ефектхарактеризує комерційний ефект, отриманий під час використання результатів прикладних НДР.

Соціальний ефектпроявляється у поліпшенні умов праці, підвищенні економічних характеристик, розвитку культури, охорони здоров'я, науки, освіти.

Оцінка наукової та науково-технічної результативності НДР провадиться за допомогою системи зважених бальних оцінок.

-для фундаментальних НДРрозраховується лише коефіцієнт наукової результативності

Чинник наукової результативності	Коеф. значущості фактора	Якість фактора	Характеристика фактора	Коеф. досягнутого рівня
Новизна одержаних результатів			Принципово нові результати, нова теорія, відкриття нової закономірності
			Деякі загальні закономірності, методи, способи, що дозволяють створити нову продукцію
		Недостатня	Позитивне рішення на основі простих узагальнень, аналізу зв'язків факторів, поширення відомих принципів на нові об'єкти
		Тривіальна	Опис окремих факторів, поширення раніше отриманих результатів, реферативні огляди
Глибина наукового опрацювання			Виконання складних теоретичних розрахунків, перевірка на великому обсязі експериментальних даних
			Невисока складність розрахунків, перевірка на невеликому обсязі експериментальних даних
		Недостатня	Теоретичні розрахунки прості, експеримент не проводився
Ступінь ймовірності успіху
		Помірна

-для пошукових робіт додатково розраховується коефіцієнт науково-технічної результативності. Оцінки коефіцієнтів можуть бути встановлені тільки на основі досвіду та знань науковців, які використовуються як експерти.

Чинник науково-технічної результативності	Коеф. значущості фактора	Якість фактора	Характеристика фактора	Коеф. досягнутого рівня
Перспективність використання результатів		Першорядна	Результати можуть знайти застосування у багатьох наукових напрямках
			Результати будуть використані для розробки нових технічних рішень
		Корисна	Результати будуть використані при наступних НДР та розробках
Масштаб реалізації результатів		Національна економіка	Час реалізації: понад 10 років
			Час реалізації: понад 10 років
		Окремі фірми та підприємства	Час реалізації: понад 10 років
Завершеність результатів			Технічне завдання на ДКР
		Недостатня	Огляд, інформація

-для прикладних НДР виробляється зіставлення досягнутих результаті виконання НДР технічних параметрів з базовими (які можна було реалізувати до виконання НДР). В цьому випадку коефіцієнт науково-технічної результативностівизначається за формулою

де k - число параметрів, що оцінюються;

Коефіцієнт впливу i параметра на науково-технічну результативність;

Коефіцієнт відносного підвищення i параметра в порівнянні з базовим значенням.

Для зручності виконання розрахунків дані зводяться до табл.

Параметр	Одиниця виміру		Значення параметрів
			досягнуті

Використання економіко-математичних моделей у практиці планування та управління НДР ускладнено низкою факторів:

Безперервністю виробленої продукції,

Нерегулярністю виробництва,

Внутрішніми факторами, що дестабілізують виробництво,

Порушення регулярності постачання,

Затримками та нерегулярністю фінансових потоків,

Змінами ринкових умов,

Маркетинговими особливостями продукції,

Зовнішніми загрозами та сприятливими обставинами,

Спільними економічною, технологічною та соціальною обстановками тощо.

Більшість цих параметрів має імовірнісний характер і, що найголовніше, є нестаціонарними.

Попередня

Результатом НДР є досягнення наукового, науково-технічного, економічного, соціального ефекту.

Науковий ефектхарактеризує отримання нових наукових знань та відображає приріст інформації, призначеної для внутрішньонаукового споживання. Науково-технічний ефектхарактеризує можливість використання результатів виконуваних досліджень в інших НДР або ДКР та забезпечує отримання інформації, необхідної для створення нової техніки. Економічний ефектхарактеризується вираженою у вартісних показниках економією живої та уречевленої праці у суспільному виробництві, отриманої при використанні результатів прикладних НДР. Соціальний ефектпроявляється у покращенні умов праці, підвищенні екологічних характеристик, розвиток охорони здоров'я, культури, науки, освіти і т.д.

Кількісну оцінку наукового ефектудоцільно проводити шляхом розрахунку коефіцієнтів наукової та науково-технічної результативності. Якісний аналіз можливих видів ефекту НДР полягає у зіставленні переваг та недоліків отриманих результатів у формі «вище – нижче», «краще – гірше», «більше – менше».

Оцінка наукової та науково-технічної результативності НДР теоретичного характеру проводиться за допомогою коефіцієнтів, що розраховуються за формулами:

Кнр = ∑ m Кзнi * Кдуi (3.1)

Кнтр = ∑ n Кзнi * Кдуi (3.2)

де Кнр, Кнтр – відповідно коефіцієнти наукової та науково-технічної результативності;

Кзнi - коефіцієнт значимості i - го фактора, що використовується для оцінки;

Кдуі - коефіцієнт досягнутого рівня i - го фактора;

m та n – відповідно кількість факторів наукової та науково-технічної результативності.

Як фактори при оцінці наукової результативності можуть бути прийняті новизна отриманих результатів, глибина наукового опрацювання, ступінь ймовірності успіху та ін., при оцінці науково-технічної результативності – перспективність використання, масштаб реалізації, завершеність отриманих результатів та ін. (табл. 3.1 та 3.2 ).

Таблиця 3.1 - Характеристика факторів та ознак наукової результативності НДР

Чинник наукової результативності	Коефіцієнт значущості фактора, КЗН	Якість фактора наукової новизни	Характеристика фактора
Новизна отриманих чи передбачуваних результатів	0,5	Новизна висока	Отримано принципово нові результати, не відомі раніше науці, Створено нову технологію, відкрито нову закономірність	1,0
Новизна середня	Встановлено деякі загальні закономірності, методи, способи, які дозволяють створити принципово нові види техніки.	0,7
Новизна недостатня	Позитивне рішення поставлених завдань з урахуванням простих повідомлень, аналіз зв'язків між фактами. Поширення невідомих наукових засадна наукові об'єкти	0,3
Новизна тривіальна	Опис окремих елементарних фактів передача та поширення раніше отриманих результатів, реферативні огляди	0,1
Глибина наукового опрацювання	0,35	Глибина наукового опрацювання висока	Виконано складні теоретичні розрахунки, результати перевірено на великій кількості експериментальних даних	1,0
Глибина наукового опрацювання середня	Складність теоретичних розрахунків не висока; результати перевірені на обмеженій кількості експериментальних даних	0,6
Глибина наукового опрацювання недостатня	Теоретичні розрахунки прості, експериментальна перевірка не проводилась	0,1
Ступінь ймовірності успіху	0,15	Імовірність успіху велика	Успіх дуже можливий, є велика ймовірність позитивного вирішення поставлених завдань	1,0
Імовірність успіху помірна	Поставлені завдання теоретично та технічно здійсненні, успіх можливий	0,6
Імовірність успіху мала	Теоретично здійсненно, але ідея ризикована, успіх дуже сумнівний	0,1

По кожному з факторів експертним шляхом встановлюються значення коефіцієнтів значущості та досягнутого рівня за цим фактором. Сума коефіцієнтів значимості має дорівнювати 1,0. Коефіцієнти досягнутого рівня кожного фактора менше 1,0 і чим ближче вони до 1,0, тим вище наукова та науково-технічна результативність НДР.

Таблиця 3.2 - Характеристика факторів та ознак науково-технічної результативності дипломного проекту

Чинник науково-технічної результативності	Коефіцієнт значущості фактора, КЗН	Якість фактора	Характеристика фактора	Коефіцієнт досягнутого рівня, Кду
Перспективність використання результатів	0,5	Першорядне значення	Результати можуть бути використані в багатьох наукових напрямках, що мають значення для розвитку сполучених наук	1,0
Важливе	Результати будуть використані у конкретному науковому напряміпри розробці нових технічних рішень, спрямованих на суттєве підвищення продуктивності суспільної праці у народному господарстві	0,8
Корисне	Результати будуть використані у конкретній галузі народного господарства	0,5
Масштаб можливої ​​реалізації результатів	0,3	Масштаб народногосподарський		0.5 0.6 0.8 1.0
Масштаб галузевий	Час реалізації, років: До З до 5 до 10 понад 10	0.8 0.7 0.5 0.3
Окремі організації та підприємства	Час реалізації, років: До З до 5 до 10 понад 10	0,4 0,3 0,2 0,1
Завершеність одержаних результатів	0,2	Завершеність висока	Методика інструкція, керівні матеріали, класифікатор, нормативи	1,0
Завершеність середня	Технічні завдання на прикладні НДР або ДКР	0,8
Завершеність достатня	Рекомендації, розгорнутий аналіз, пропозиції	0,6
Завершеність недостатня	Огляд, інформаційний збірник	0,4

У разі оцінки результативності НДР прикладного характеру за наявності бази для порівняння розрахунок ґрунтується на зіставленні досягнутих технічних параметрів з базовими.

Коефіцієнт науково-технічної результативності визначається у разі за такою формулою:

Кнтр = ∑Квлi * Кппi (3.3)

де n - Число параметрів, що використовуються для оцінки;

Квлi - коефіцієнт впливу i-го параметра на науково-технічну результативність;

Кппi - відносний коефіцієнт підвищення i-го параметра.

Відносний коефіцієнт підвищення параметрів визначається за такою формулою:

Кппi = Wдi / Wбi (3.4)

де Wдi - значення досягнутого параметра;

Wбі – значення базового параметра.

Коефіцієнти визначаються експертним шляхом, оцінка проводиться у табл. 3.3.

Таблиця 3.3 - Характеристика факторів та ознак науково-технічної результативності НДР

Поряд з оцінкою науково-технічної результативності, для прикладних НДР виконуються розрахунки економічної ефективності, що враховують особливості НДР, насамперед, що НДР є початковим етапом створення нової техніки, тому розрахунки очікуваної економічної ефективності мають імовірнісний, прогнозний характер. По суті, це економічний потенціал, який може бути реалізований надалі з отриманням комерційних результатів інновацій.

Оцінка соціального ефекту НДР також має прогнозний характер, до соціальних результатів можуть належати: підвищення рівня техніки безпеки, ліквідація важкої фізичної праці, покращення умов праці, усунення виробничого травматизму та професійних захворювань, зниження забрудненості повітря у виробничих приміщеннях, зниження шкідливих викидів у зовнішнє середовище, рівень шуму тощо.

Планування НДР

Зразкові етапи науково-дослідних робіт та їх співвідношення між собою за обсягом та часом виконання наведено у табл. 4.1.

Таблиця 4.1 - Зразкові етапи плану науково-дослідних робіт

Етапи	Уд. вага кожного етапу у загальному обсязі роботи, %	Зміст робіт
1. Підготовчий етап		Підбір та вивчення науково-технічної літератури та ін. матеріалів, узагальнення досвіду, аналіз стану питання, складання, узгодження та затвердження Т3 та календарного планупроведення робіт на тему.
2. Теоретична розробка теми		Розробка схем та теоретичних обґрунтувань, складання розрахунків та проектів, пошук нових матеріалів та виробничих методів, систематизація теоретичних розробок.
3. Проектування та виготовлення макетів та засобів випробування		Розробка та виготовлення макетів, стендів, установок, апаратури та ін. засобів для випробувань, їх монтаж та налагодження
4. Експериментальні роботи та випробування		Проведення експериментальних робіт, лабораторних випробувань з теоретичних розробок
5. Доопрацювання та коригування теоретичної розробки теми за результатами випробувань		Внесення виправлень до розроблених схем, розрахунків та проектів за результатами проведених випробувань.
6. Узагальнення, висновки та пропозиції на тему, технічний звіт, заключний етап.		Узагальнення результатів роботи та визначення доцільності подальшого продовження робіт за основним напрямом теми. Упорядкування технічного звіту з визначенням економічної ефективності. Оформлення та затвердження результатів досліджень.

Проведення НДР зазвичай включає велика кількістьробіт із зазначених етапів, які мають бути ув'язані між собою у певній послідовності за термінами, ресурсами та інформаційними потоками. З метою досягнення такої координації всього комплексу робіт із проведення науково-дослідної роботи рекомендується застосування методів планування та управління мережами.

p align="justify"> Першим етапом розробки мережевої моделі є визначення видів робіт і витрат часу на проведення цих робіт, а також визначення чисельності учасників роботи та їх кваліфікації.

Методика розробки мережної моделі та приклади застосування моделей мережевого планування НДР наведено у додатку.

Імовірнісний характер результатів НДДКР ускладнює оцінку економічної ефективності і веде до поетапного визначення з наростаючим ступенем точності. на ранніх стадіяхвиконання проектних робітрозрахунки мають прогнозний характер і включають:

Техніко-економічний аналіз очікуваних результатів; - Вибір бази для порівняння та приведення варіантів до порівняльного виду; - розрахунок передвиробничих та капітальних витрат у сфері виробництва та експлуатації; - Розрахунок та аналіз показників економічної ефективності.

Річний економічний ефект та економічна ефективність при експлуатації нових виробів.

Методи розрахунку річного економічного ефектузалежить від цього, відрізняється у порівнюваних випадках річна продуктивність виробів. При рівності їх річних продуктивностей (Q Н = Q А) розрахунок річного економічного ефекту ведеться з урахуванням абсолютних величин капітальних вкладень До і експлуатаційних витрат (витрат) І:

Якщо ж у новому варіанті річна продуктивність виробу вище, ніж у аналогу , то річний економічний ефект Эг розраховується з урахуванням питомих величин витрат k, u:

де К – абсолютна величина капітальних вкладень; І – абсолютна величина експлуатаційних витрат; k – питомі капітальні вкладення; u – питомі експлуатаційні витрати; Е н – норма рентабельності.

При економічній оцінці нового виробу розраховуються також термін окупності додаткових капіталовкладень та рентабельність інвестицій (у разі - капітальних вкладень) (див. розд. 4.8 теми 4).

Інвестиції (капіталовкладення) робляться для того, щоб принести прибуток більший, ніж витрати на придбання капіталу підприємцем або при вкладенні капіталу інвестором в інший бізнес або розміщення ним капіталу в банку під відсотки. Тож аналізу нових проектів, що з необхідністю отримання прибутку, часто використовують норми рентабельності, відповідні різним видам капітальних вкладень. Застосування у розрахунках тієї чи іншої величини норми рентабельності повністю залежить від підприємця та інвестора, цілей фірми та конкретної ринкової обстановки. Однак можна рекомендувати орієнтовні значення Е н залежно від вищезгаданих видів капіталовкладень (табл. 6.5).

Таблиця 6.5

Норми рентабельності залежно від видів інвестицій

Вигляд інвестицій	Ціль інвестицій	Норма рентабельності (%)
	Збереження позицій на ринку
	Підвищення якості продукції, оновлення основних фондів
	Впровадження нових технологій
	Збільшення прибутку, накопичення фінансових резервів для інноваційних проектів
	Ризикові інноваційні проекти, результат яких незрозумілий

Розрахункова рентабельність(Бухгалтерська норма рентабельності) капітальних вкладень оцінюються співвідношенням

Термін окупностірозраховується як величина зворотна розрахункової рентабельності (бухгалтерської норми рентабельності):

Величину норми рентабельності Ен можна також прийняти рівною фактичною рентабельністю капіталовкладень кращих проектів аналогічного спрямування, реальної процентної ставки на ринку капіталів або банківського відсотка. Реальна відсоткова ставка - це номінальна відсоткова ставка, що у поточних цінах, але скоригована до рівня інфляції.

Виріб, що розробляється в експлуатації економічно ефективно, якщо дотримується нерівність .

У межах дотримання нерівності можна змінювати рівень ціни нового виробу залежно від цілей, які переслідуються підприємцями (розробником і виробником).

Якщо стратегією власників капіталу є стратегія "зняття вершків", тобто отримання максимального прибутку протягом розрахункового періоду, то найбільш ймовірним буде рішення встановити максимальну ціну на новий виріб, яку тільки зможе витримати ринок (продукція залишиться конкурентоспроможною і успішно реалізовуватиметься протягом розрахункового періоду ).

При стратегії "глибокого проникнення ринку" (завоюванні частки ринку) ціни може бути знижено до мінімального рівня, у якому виробника дотримується нерівність .

Якщо в процесі експлуатації нової розробки (нового виробу) відбувається збільшення прибутку та зниження собівартості продукції або роботи (в організації, що застосовує нову розробку), річний економічний ефект може бути розрахований за формулою

де П а - річний прибуток при експлуатації виробу-аналогу, що був на підприємстві (верстата, приладу, і т.п.); Q – обсяг виробництва продукції (робіт); Q н - під час експлуатації нової розробки виробу; Q а - під час експлуатації розробки виробу, що була на підприємстві); З н, З а - собівартість своєї продукції відповідно при експлуатації нового виробу та виробу-аналогу; До - додаткові капіталовкладення на нову розробку виробу; Е н – норма рентабельності.

Визначаючи річний економічний ефект, необхідно забезпечити сумісність порівнюваних варіантів нового виробу та виробу-аналогу за такими показниками, як:

Обсяг продукції (роботи), яка виробляється за допомогою нового виробу; - якісні параметри; - фактор часу; - соціальні фактори виробництва та використання продукції.

Сумісність за показниками обсягу продукції, виробленої за допомогою нового виробу та виробу-аналогу, розглянуто раніше.

Необхідно також враховувати, що перехід від одиничного до серійного та масового виробництва значно знижує собівартість одиниці виробленої продукції за рахунок зменшення питомої ваги умовно-постійних витрат і підвищення рівня механізації процесів.

Виріб-аналог і виріб, що знову розробляється, повинні мати якісну сумісність. Залежно від призначення та умов його експлуатації якісними показниками сумісності можуть бути, наприклад, безвідмовність, довговічність, ремонтопридатність, споживана потужність, маса, габарити, точність, швидкодія, ступінь автоматизації тощо.

Якщо виріб-аналог не забезпечує виконання будь-якої функції, яка є в новому виробі, слід передбачити по ньому додаткові засоби, необхідні для доведення цього показника до рівня нового виробу.

У виробах, що проектуються, показників, які необхідно враховувати при визначенні загального показника якості, може бути кілька. Зазвичай визначають питому вагу важливості кожного показника загальної характеристиці нової розробки. Потім вони оцінюються за бальною системою (наприклад, десятибальною). Бальна оцінка проводиться експертним шляхом (табл. 6.6).

Інтегральний показник (коефіцієнт) якості (К і) нового виробу визначають за формулою

де n – число параметрів виробу; a i - ваговий коефіцієнт важливості i-го параметра; b iн, b i a - значення даного параметра відповідно до нового виробу та виробу-аналогу, оцінені експертами в балах.

Розрахунок річного економічного ефекту під час виробництва нових виробів

Річний економічний ефект під час виробництва (освоєння) нових виробівЕ г

де П ч - прибуток від нових виробів після виплати податків і відсотків за кредити; К – капітальні вкладення.

У випадку, коли новий виріб освоюється замість виробу-аналогу,

де - відповідно економічний ефект при виробництві нового виробу та виробу-аналогу.

Якщо капітальні вкладення пов'язані з введенням основних фондів, при розрахунку річного економічного ефекту можуть враховуватися амортизаційні відрахування (Аг), тоді

І тут річна рентабельність капітальних вкладень освоєння нових виробів оцінюється співвідношенням

Критерієм прийняття рішення щодо освоєння у виробництві нових виробів є

де і відповідно термін окупності інвестицій: розрахунковий і нормативний.

Показник економічного ефекту від виробництва нових виробів має бути позитивною величиною, що означає перевищення рентабельності інвестицій (капіталовкладень) над нормативом Е н.

При розрахунку при приведенні доходів і витрат одного моменту часу (t 0) необхідно вирішити таке завдання. Знайти значення , у якому інтегральний економічний ефект за розрахунковий період (термін економічного життя інвестицій) Еі дорівнював нулю:

де - прибуток від нових виробів t-го года;- капіталовкладення t-го року; T – число років життєвого циклу інвестицій; Jq – коефіцієнт дисконтування.

Докладно цей метод розрахунку у курсі " Аналіз господарську діяльність " .

Врахування фактора часу при оцінці економічної ефективності НДР та ДКР

При виконанні економічних розрахунків на етапах НДР та ДКР необхідно враховувати, що капіталовкладення, як правило, здійснюються у роки, що передують початку виробництва нових виробів у виробника та попередніх початку експлуатації цих систем. Тому всі показники доходів та витрат вважаються наведеними до одного моменту часу - першого року розрахункового періоду (початку виготовлення або експлуатації нових виробів). При необхідності таке приведення роблять, ділячи показники цього року на коефіцієнт дисконтування Jq:

де t - число років між роком t, до якого належить цей показник, та роком "0" - першим роком розрахункового періоду.

За економічних розрахунків показників після розрахункового року їх призводять до розрахункового "0" року шляхом множення на коефіцієнт дисконтування.

Визначення витрат виробництва виробів на етапах НДР та ДКР

На етапах НДР і ДКР ще немає даних про технологію виготовлення нового виробу, його трудомісткості та матеріаломісткості, тому визначення витрат виробництва цих етапах представляє відомі труднощі. У той самий час комплексний економічний аналіз як у сфері виробництва, і у сфері експлуатації необхідний прийняття рішень про доцільність нових розробок.

Орієнтовні розрахунки витрат, у випадках ведуться шляхом встановлення аналогій між створюваним виробом і раніше створеним з урахуванням аналізу його параметрів, елементів і функций. Найчастіше собівартість розраховується одним із наступних методів:

За питомими показниками; - за питомими ваговими витратами; - бальним; - кореляційним; - Нормативної калькуляції.

Метод питомих показників

При розрахунках за цим методом вважають, що витрати змінюються пропорційно до зміни визначального параметра виробу (наприклад, споживаної потужності, продуктивності, швидкодії тощо).

Зазвичай застосовують такі показники, як собівартість одиниці ваги, собівартість, що припадає на одиницю потужності, швидкодії, собівартість однієї функції і т.п.

Питому собівартість обраного параметра укрупнено визначають з урахуванням статистичних даних вироби-аналога.

Собівартість нового виробу З н визначається як добуток питомої собівартості Зуд на величину основного параметра нового виробу Х н:

Розрахунки такого типу можна уточнити за допомогою диференційованих питомих показників, таких як витрати на матеріали З м.уд та трудомісткість t уд, що припадають на одиницю основного параметра. Тоді

де С т - годинна тарифна ставка робочого відрядника (або годинна ставка робочого погодинника); - Коефіцієнти, що враховують відповідно цехові, заводські та позавиробничі витрати.

Метод питомих вагових витрат

Цей метод заснований на розрахунку однієї зі статей калькуляції собівартості нового виробу прямим способом, наприклад витрат на основні матеріали та комплектуючі вироби, і визначенні собівартості нового виробу, виходячи з припущення, що питома вага цієї статті в структурі собівартості нового виробу дорівнюватиме питомій вазі цієї статті у структурі собівартості виробу-аналогу:

Метод балів

Метод балів заснований на оцінці умовними балами основних технічних та експлуатаційних характеристик виробів, наприклад, за десятибальною системою.

Процедура бальної оцінки виконується з допомогою лінійних графіків (рис. 6.8) чи таблиць (табл. 6.6).

Мал. 6.8 Графік бальної оцінки параметрів A та B для двох видів матеріалів М с та М d (н – новий виріб; a – виріб-аналог)

Таблиця 6.6

Таблиця бальної оцінки параметрів Х i нового виробу (Н) та виробу-аналогу (a)

Параметри X i		Ваговий коефіцієнт. важливості а i	Новий виріб (Н)			Виріб-аналог (а)
			Числове значення	Число балів b iн	Значимість	Числове значення	Кількість балів	Значимість
Параметр X 1
Параметр X 2
Параметр Xn

Бали, встановлені за кожним параметром експертним шляхом, підсумовують для нового виробу та виробу-аналогу окремо.

Розрахунок собівартості нового виробу З н виробляють за формулою

де - ціннісний множник, отриманий розподілом фактичної собівартості виробу-аналогу За суму балів, відповідних його технічним характеристикам:

де а i – ваговий коефіцієнт важливості i-го параметра виробів.

Метод балів застосуємо на ранніх стадіях проектування для орієнтовних розрахунків витрат лише за збереження принципу пропорційної залежності витрат від параметрів.

Метод кореляції

Метод ґрунтується на кореляційній залежності собівартості від будь-яких параметрів виробу.

Ця залежність може бути виражена або у вигляді лінійного рівняння

або у вигляді статечної залежності (при криволінійній формі кореляційного поля)

При i = 1, ..., n,

де З н - собівартість; х i - параметр, що враховується; - постійні, що характеризують ступінь впливу параметра, що враховується на собівартість.

На основі статистичних даних за 3-5 років з виробництва виробів-аналогів можна визначити тенденції зміни собівартості та, якщо результати НДР докорінно не змінюють структуру та величину собівартості, визначити коефіцієнти рівняння (методом найменших квадратів).

Так, наприклад, рівняння зв'язку собівартості З н (для групи напівпровідникових приладів) з трудомісткістю виготовлення tшт, коефіцієнтом виходу придатних До в.г, обсягом виробництва Q та роком випуску T має такий вигляд:

Процес встановлення кореляційних залежностей є дуже трудомістким, вимагає підбору великого статистичного матеріалу з виробів-аналогів, але точність визначення собівартості витрат на ранніх стадіях проектування підвищується.

Метод нормативної калькуляції

Метод нормативної калькуляції (див. тему 4, розд. 4.3) є найточнішим методом визначення собівартості виробів, але відсутність достовірних нормативних даних про фактичні виробничі витрати унеможливлює його на ранніх стадіях проектування.

Метод середньої вартості функціональних елементів

Метод заснований на обмеженості набору функціональних елементів при виготовленні виробу і застосовується переважно у приладобудуванні. Середня вартість деяких класів функціональних елементів відрізняється незначною мірою. Середні вартості фазових детекторів, модульаторів, тригерів УПТ та інших елементів практично однакові для всієї радіоапаратури. Це дозволяє визначити собівартість виробу (приладу) З сумуванням вартостей функціональних елементів з урахуванням їх класу:

де n - число різних класів у цьому приладі; N i – число елементів одного класу; S i – середня вартість функціонального елемента; З сб - витрати на загальне компонування та регулювання.

Значення n та N i найчастіше відомі або можуть бути визначені на стадії ескізного проектування. Середню вартість функціонального елемента визначають розподілом вартості блоку одного і того ж i класу приладу-аналогу на число функціональних елементів в приладі. Витрати, пов'язані із загальним компонуванням, налагодженням та регулюванням приладу, визначаються будь-якими відомими методами визначення собівартості. Сумарна похибка відхилення фактичної собівартості від розрахункової - трохи більше 10 %, що цілком прийнятно для економічних розрахунків на ранніх стадіях проектування.

Врахування зміни цін при визначенні собівартості (індексація вартості)

Для визначення загального рівня збільшення витрат необхідно визначити приватні індекси зміни цін на окремі складові та врахувати частку цих витрат у загальних витратах. Зведений індекс зміни собівартості I можна визначити за формулою

де n – число окремих складових; - Питома вага матеріальних, трудових витрат та (або) витрат на реалізацію продукції та ін витрат; - індекс зміни цін на матеріали, споживчих цін, середньої зарплати, цін по реалізації продукції і т.п.

При визначенні зміни собівартості доцільно враховувати лише основні статті витрат, тобто витрати, безпосередньо пов'язані із забезпеченням випуску продукції.

Розрахунок та зіставлення капітальних вкладень за новими виробами порівнюваних варіантів

Розрахунок капітальних вкладень споживача наведено раніше (розд. 4.5 теми 4).

Розрахунок та зіставлення питомих капітальних вкладень

У тих випадках, коли річна продуктивність нових виробів (наприклад, приладів) у порівнянні варіантах не однакова, слід зіставити не абсолютні, а питомі величини капітальних вкладень:

де k - питомі капітальні вкладення в новому (k н) та колишньому (k a) варіанті; К - абсолютна величина капітальних вкладень у новому (K н) та колишньому (K a) варіантах; Q – річна продуктивність виробу (Q н – нового; Q а – аналога).

Наука є найефективнішою сферою вкладення капіталовкладень. У світовій практиці прийнято вважати, що прибуток від капіталовкладень у науку становить 100-200%, що набагато вище прибутку в будь-яких галузях. У нашій країні ефективність науки також досить висока.

Наука з кожним роком коштує все дорожче. У зв'язку з цим в економіці виникає і друга проблема - зниження безпосередніх витрат на дослідження при зростаючому ефекті від їх застосування. Тому під ефективністю наукових дослідженьрозуміють також наскільки можна більш економне проведення НДР. Підвищення ефективності наукових досліджень у колективі може бути досягнуто у різний спосіб: Поліпшенням планування та організації НДР; більше ефективним використаннямобладнання; раціональним використанням асигнувань; матеріальним стимулюванням наукової праці; застосування наукової організації праці; покращенням психологічного кліматуу науковому колективі тощо.

Для оцінки ефективності досліджень застосовують різні критерії. Фундаментальні дослідженнядають ефект лише через значний період від початку досліджень. Результати фундаментальних НДР можна оцінити лише за допомогою якісних критеріїв:

- Можливість застосування результатів у різних галузях;

- Новизна явищ, що дає імпульс для актуальних досліджень;

- Внесок в обороноздатність країни;

- Пріоритет вітчизняної науки;

– міжнародне визнання робіт;

– фундаментальні монографії;

- Цитованість робіт і т.д.

Прикладні дослідження простіше оцінити, в цьому випадку застосовують різні кількісні критерії. В умовах ринкової економіки оцінювання ефективності прикладних науково-технічних розробок здійснюється шляхом визначення науково-технічного, економічного та соціального ефектів.

Для технологічних розробок науково-технічний ефект виявляється у підвищенні науково-технічного рівня й у поліпшенні параметрів техніки і технології, що з встановлених нових закономірностей, і навіть з розроблених нових технологічних способів виробництва.

Науково-технічна ефективністьрезультатів прикладних НДР встановлюється у комплексі з оцінкою їх економічної та соціальної ефективностей за допомогою показників науково-технічного рівня (табл. 7.1), що визначається за порівнянними ознаками.

Таблиця 7.1 – Орієнтовна шкала балів для порівняння науково-технічного рівня НДР та ДКР та нормативні величини вагових коефіцієнтів

Показники науково-технічного рівня	Ознаки показників	Кількість балів	Коефіцієнт важливості показника
Науково-технічний рівень	Перевищує найкращі світові аналоги		0,3-0,35
Відповідає світовому рівню	7-9
Нижче кращих світових аналогів	5-6
Перевищує найкращі вітчизняні аналоги	3-4
Відповідає вітчизняному рівню	1-2
Нижче за вітчизняний рівень
Перспективні	Найважливіші		0,35-0,4
Важливі	5-7
Корисні	1-3
Потенційний масштаб практичного використання	Світовий ринок		0,2
Галузі національної економіки	7-8
Галузь (регіон)	3-5
Окреме підприємство (об'єднання)	1,2
Ступінь ймовірності отримання позитивних результатів	Великий (значний)		0,1
Помірний (середній)	5-6
Малий (слабкий)	1-3

Для оцінювання науково-технічного рівня результатів НДР та ДКР вибирають кілька найбільш суттєвих технічних параметрів, у яких, перш за все, зацікавлені майбутні споживачі технології, продукції, послуг, способів виконання робіт. Зокрема, це може бути продуктивність, надійність експлуатації, енерго- та матеріаломісткість, показники екологічності. Інші параметри (особливо технічні) повинні бути в межах загальноприйнятого рівня.

Оцінювання включає кілька етапів:

– визначення сукупності необхідних нормативно-правових документів, що відображають вимоги до нової продукції, особливо в галузі екології, безпеки, які пред'являються в країнах можливого продажу фірмами-конкурентами;

– визначення переліку технічних та техніко-економічних показників, необхідних для оцінки науково-технічного рівня;

– формування групи аналогів на світовому та вітчизняному ринках та встановлення значень їх техніко-економічних показників;

– для порівняння необхідно брати (якщо йдеться про нові зразки техніки) такі аналоги, випуск яких тільки розпочався, або (якщо йдеться про технології та матеріал) які використовуються в останні 2-3 роки;

- Для кожного аналога необхідно визначити значення однакових оціночних показників;

– зіставлення значень параметрів нової продукції, що буде отримано в результаті виконання НДР та ДКР з вимогами нормативних документів та параметрами аналогів.

Економічний ефект полягає у отриманні економічних результатів від науково-технічних розробок як загалом економіки країни, так окремих регіонів, галузей, організацій та підприємств, які беруть участь у реалізації технологічних нововведень.

При розрахунку економічної ефективності можливі різні випадки в залежності від мети розрахунку, виду об'єкта застосування та бази порівняння. У кожному даному випадку потрібно керуватися нормативними матеріалами.

Зв'язок між економічними показниками та технічними параметрами розробки встановлюється у кожному конкретному випадку при виконанні НДР, причому у практиці укрупнених розрахунків витрат на нову техніку широку популярність знайшов метод регресійного аналізу. У загальному виглядірегресійну залежність можна записати як

де у– залежна змінна (той чи інший економічний показник);

- Вектор незалежних змінних (технічних параметрів);

- Коефіцієнти моделі.

Для встановлення взаємозв'язку з показниками економічної ефективності можуть бути використані нормативні методи, за допомогою яких встановлюється вплив змін у технічних параметрах на потокові витрати виробництва, наприклад, на заробітну плату, витрати електроенергії, матеріальні складові витрат та ін.

З погляду організації розробника основним критерієм економічної ефективності є:

Дое = Е/З, (7.2)

де Е- Економічний ефект від впровадження теми;

З- Витрати на виконання та впровадження теми.

Ефективність праці колективу науковців оцінюють:

– критерієм продуктивності праці – Доп = З 0 / P, де З 0 – кошторисна вартість НДР та ДКР; Р- Середньооблікова кількість працівників підрозділу;

- Кількість впроваджених тем за певний період;

– економічним ефектом від застосування НДР та ДКР;

– кількістю одержаних патентів;

– кількістю проданих ліцензій чи валютної виручки.

Ефективність конкретного наукового працівника оцінюють за кількістю публікацій та цитованістю його праць. Економічну оцінкуроботи окремого працівника застосовують рідко.

З погляду споживача наукової продукції основним показником ефективності НДР та ДКР є економічний ефект Евід застосування розробки, тому зупинимося докладно з методикою її расчета.

Розрахунок економічного ефекту від використання результатів НДР та ДКР має свої особливості. Оскільки науковий процес умовно можна розділити втричі етапи (вибір теми, виконання НДР і ДКР і впровадження у виробництво), те й розрахунок економічної ефективності роблять поетапно. Відповідно до трьох етапів НДР розрізняють три види ефективності: попередню, очікувану, фактичну.

Попередня економічна ефективність встановлюється при складанні ТЕО та включенні теми досліджень у план. Розраховують її за орієнтовними показниками.

Очікувану економічну ефективність обчислюють у процесі виконання НДР та відносять до певного періоду (року) впровадження продукції у виробництво. Це найточніший критерій, хоча обсяг застосування можна визначити лише орієнтовно.

Фактична економічна ефективність визначається після застосування наукових розробок у виробництво. Розрахунок її виробляють зазвичай за фактичними витратами та з урахуванням конкретних вартісних показників. Вона зазвичай трохи нижче очікуваної та визначають її на підприємстві, де здійснюється впровадження.

На рівні підприємств, що використовують науково-технічні розробки, економічні результати визначають у вигляді виручки від реалізації виготовленої нової продукції, або продукції, виготовленої за нової технологіїза вирахуванням коштів, витрачених на власні потреби. До складу витрат у процесі визначення ефективності включають усі необхідні для впровадження одноразові капітальні та потокові витрати всіх учасників проекту. При цьому в основі розрахунку економічного ефекту лежать наведені витрати:

З пр= З+ Е н · До, (7.3)

де З- собівартість;

До –капітальні вклади;

Е н– нормативний коефіцієнт окупності капзатрат.

Очікувану чи фактичну економічну ефективність Еобчислюють по різниці наведених витрат базового (старого) та нового варіанту продукції:

Е = З ін. 1 – З ін. 2 . (7.4)

При відомих ймовірностях різних умов реалізації проекту математичний вираз визначення очікуваного економічного ефекту записується так:

де Е і- ефект при і -м умови реалізації;

Р і- Імовірність реалізації цих умов.

Якщо в процесі впровадження НДР та ДКР потрібні додаткові капіталовкладення, то обчислюють, крім того, фактичний термін їхньої окупності:

Т ф . = , (7.6)

де До 1 та До 2 – питомі капіталовкладення за новим і старим варіантам;

З 1 та З 2 – собівартість одиниці виробленої продукції за новим і старим варіантам.

Щоб оцінити ефективність витрат, показник Т фпорівнюють з нормативним показником для цієї галузі:

Т н = Т ф. (7.7)

Якщо нерівність дотримується, то капіталовкладення ефективні. Для врахування фактора часу, якщо у процесі виконання та впровадження НДР виникає потреба в капзатратах у різні періоди, необхідно ці витрати призводити до порівнянного вигляду. Для цього використовують залежність приведення до:

– майбутньому періоду – До б = До т (1 + Е н)Т; (7.8)

- Справжньому періоду - До т = , (7.9)

де Т- Тривалість періоду;

До б– еквівалентні витрати через Троків;

До т– поточні витрати.

У разі ринкової економіки, особливо у період її становлення, інвестування у науку пов'язані з ризиком неотримання очікуваних результатів у бажані терміни. У зв'язку з цим, крім визначення економічної ефективності, виникає необхідність у кількісній оцінці ризику, що інвестуються в наукові розробкикоштів. Це робиться для того, щоб заздалегідь, ще до здійснення капітальних вкладень, інвестори, включаючи і саме підприємство, що планує будівництво, могли мати ясну картину реальних перспектив отримання прибутку і повернення вкладених коштів.

Методичні підходи до оцінки економічної ефективності інвестиційних проектів повинні передбачати забезпечення мінімально гарантованого рівня прибутковості проекту за умови компенсації інфляційної зміни купівельної спроможності грошей протягом періоду часу, що розглядається, і покриття ризику інвестора, пов'язаного із здійсненням проекту. Це досягається шляхом використання методів дисконтування.

Процес дисконтування вартості проекту полягає у приведенні до обраного як бази моменту часу (поточного або спеціально обумовленого) вартісної оцінки майбутніх значень як самих інвестицій, розподілених у часі, так і надходжень (грошового потоку) від інвестицій із використання.

Залежність між сучасною та майбутньою вартістю інвестиційного проекту виглядає так:

де СС- Сучасна вартість;

БС- Майбутня вартість;

k д- Коефіцієнт приведення (дисконтування);

t- Розрив у часі між поточним моментом та базовим роком інвестиційного проекту.

З урахуванням дискотування величина накопичених чистих надходжень від проекту визначається виразом:

, (7.11)

де ПП д- Чисті надходження від реалізації проекту, розподілені в часі.

Чисті надходження від реалізації проекту розраховуються як сума чистого прибутку та нарахованої амортизації:

де П Ч- Величина чистого прибутку проекту;

А- амортизаційні відрахування.

Цей показник дозволяє розрахувати накопичену поточну прибутковість майбутніх доходів, обсяг яких частково залежить від позичкового відсотка і темпів інфляції.

Аналогічно може бути розрахована наведена майбутня вартість проекту, де в чисельнику формули представлені розподілені за роками майбутнього періоду капітальні вкладення, призначені для фінансування застосування розробки.

У міжнародній практиці визнаними показниками, що характеризують вигоди від впровадження науково-технічних розробок, та які використовуються для оцінки економічної ефективності інвестиційних проектів, є критерії, що базуються на тимчасовій вартості грошей:

NPV (Net Present Value) – чистий (дисконтований) доход (прибуток);

PI (Profitability Index) - індекс доходності (прибутковості);

PBP (Payback Period) – період (термін) окупності інвестицій у реалізацію проектів;

IRR (Internal Rate of Return) – внутрішня норма доходності (рентабельності).

Так, наприклад, різниця дисконтованих чистих надходжень від реалізації проекту та початкових надходжень визначає величину чистого наведеного доходу:

(7.13)

де ЧПД- Чистий наведений дохід;

З- Інвестиційні витрати, що включають витрати на дослідження, оборотні кошти та витрати виробництва (при визначенні реальної ефективності реалізації проекту).

Чистий наведений доход дозволяє порівняти капіталовкладення, які необхідно здійснити, з додатковим прибутком, який вони забезпечать у майбутньому. Якщо дисконтована сума очікуваних у майбутньому доходів від капіталовкладень більше, ніж видатки інвестування, проект може бути визнаний ефективним, тобто. слід інвестувати лише ті проекти, які мають позитивне значення ЧПД. Цей показник найбільш раціонально використовуватиме ранжування інноваційних пропозицій та вибору пріоритетних проектів з точки зору їх ефективності.

p align="justify"> Коефіцієнт чистого дисконтованого доходу (індекс прибутковості) визначається як відношення ЧПДта необхідної дисконтованої вартості інвестицій. Це ставлення дозволяє отримати дисконтовану норму прибутку (коефіцієнт ефективності), що обчислюється за формулою:

ВД = ЧПД / ДСІ, (7.14)

де ВД- Індекс прибутковості або, іншими словами, коефіцієнт ефективності kе.;

ДСІ- Дисконтована (наведена) вартість інвестицій в інновації.

Внутрішня норма доходності (ВНД) визначається як розрахункова ставка дисконту, за якої сумарні чисті наведені надходження дорівнюють нинішній (дисконтованій) вартості витрат на проект. Показник ВНД обчислюється за такою формулою:

де P t – чистий грошовий потік у період t, що обчислюється шляхом рішення (7.15) щодо k ддля визначення мінімально допустимої норми ефективності, за якої ЧПДдорівнює 0, чи дисконтовані прибутки рівні інвестиціям. Цей показник встановлює межу беззбитковості інвестиційного проекту.

Термін окупності інвестицій визначається як період для відшкодування спочатку вкладений на розробку коштів на основі накопичених чистих реальних грошових потоків, зумовлених реалізацією інноваційного проекту, тобто. ставленням суми інвестицій до дисконтованих доходів. Показник періоду окупності інвестованих в інновації коштів дозволяє отримати інформацію про рівень ризикованості проекту у зв'язку із змінами відносної ліквідності інвестицій.

Показники економічної ефективності (7.13-7.15) інноваційних проектів враховують витрати та результати, пов'язані з їх реалізацією, як комерційного характеру, так і ті, що виходять за межі прямих фінансових інтересів учасників проекту, у тому числі ефект галузей національної економіки, соціальний ефект та інші складові ефективності, зумовлені позаринковою діяльністю суб'єктів застосування науково-технічних розробок.

Для задоволення комерційних інтересів кожного з учасників проекту важливе значення має оцінка фінансових результатів його реалізації або комерційна ефективність, яка є складовою інтегральної ефективності галузей національної економіки. Комерційна ефективність проектів науково-технічних розробок та їх використання визначається як співвідношення фінансових витратта результатів науково-технічних розробок, які забезпечують необхідну норму доходності.

Соціальні, екологічні та інші результати, які не можуть бути оцінені у вартісному вираженні, враховуються як додаткові показники ефективності галузей національної економіки та беруться до уваги при прийнятті рішень про пріоритетність проекту та його державну підтримку. Однак у більшості випадків соціальні наслідки науково-технічних розробок піддаються вартісної оцінки та включаються до складу загальних результатів проекту в межах встановленої його ефективності.

Основними видами соціальних результатівє:

– зміни у структурі виробничого персоналу та її кваліфікації, зокрема зміни чисельності працівників (передусім жінок), зайнятих шкідливими видами праці, і навіть потребують підвищення кваліфікації;

– покращення здоров'я працівників, які визначаються за допомогою рівня запобіганих втрат, пов'язаних із виплатами з фонду соціального страхування або витратами на охорону здоров'я.

- Зміни довкілля.

Вплив інновації на зміни умов праці працівників та довкілля оцінюються у балах, що відповідають санітарно-гігієнічним нормам чи психологічним умовам праці, а також нормативами рівня забруднення оточення. З цією метою можуть бути використані дані соціологічних опитувань, а також спеціальні виміри робочих місць.