Instytucjonalne metody polityki gospodarczej. §4

4. O zasadach polityki państwa pomocy i zabezpieczenia społecznego jednostki i rodziny

Zestaw narzędzi stosowanych w polityce gospodarczej jest niemal identyczny we współczesnych gospodarkach rynkowych. Jednak specyficzny zestaw tych instrumentów jest różny w poszczególnych krajach, nawet jeśli mają one identyczne cele i realizują podobne zadania.

Problem doboru instrumentów polityki gospodarczej jest znacznie bardziej skomplikowany, niż mogłoby się wydawać na pierwszy rzut oka. Wynika to nie tylko z wspomnianej już kompatybilności i niekompatybilności wielu celów i instrumentów, ale także z faktu, że niektóre instrumenty mogą działać na kilka celów jednocześnie, często w przeciwnym kierunku. Tym samym umocnienie rubla przyczynia się do obniżenia inflacji w naszym kraju i zwiększenia dostępności importu (przy drogim rublu zagraniczne towary w Rosji stają się tańsze), poprawy pozycji rosyjskich eksporterów kapitału (mogą kupować więcej zagranicznych aktywów za tę samą kwotę rubli), ale jednocześnie prowadzą do pogorszenia sytuacji rosyjskich producentów (ceny ich towarów na rynku rosyjskim stają się mniej konkurencyjne w porównaniu z cenami sprzedawanych tu towarów zagranicznych) i rosyjskich eksporterów towarów (ich produkty na rynkach zagranicznych stają się droższe po przeliczeniu na walutę obcą). Ponadto wpływ niektórych instrumentów może okazać się nieprzewidywalny i (lub) może ujawnić się później (efekt opóźniony), jak to miało miejsce na przykład w Rosji po obniżeniu głównej stawki jednolitego podatku socjalnego ( trafiającej głównie do Funduszu Emerytalnego Rosji) z 30% funduszu płac (tj. całkowitej kwoty wydatków firmy lub organizacji na wynagrodzenia swoich pracowników) do 26% w 2006 r., w wyniku czego deficyt zaczął szybko rosnąć w Funduszu Emerytalnym (jest on pokrywany z budżetu federalnego) i tym samym zmieniono nazwę podatku na składki ubezpieczeniowe, przy czym stawka bazowa ponownie wzrosła do 30% od 2011 r. Wreszcie niektóre instrumenty mogą złagodzić (lub zneutralizować) wpływ innych instrumentów. Przykładem są korporacje państwowe utworzone w Rosji w ostatniej dekadzie, posiadające często monopolistyczną pozycję w danej branży i obszarze, a jednocześnie coraz częściej prowadzoną w Rosji politykę antymonopolową.

W gospodarce rynkowej najaktywniej wykorzystywane są narzędzia polityki pieniężnej i fiskalnej, przede wszystkim w celu zapewnienia stabilności gospodarczej, a zwłaszcza w celu wygładzenia wahań cyklicznych.

Przedmiotem regulacji polityki pieniężnej jest rynek pieniężny, a przede wszystkim podaż pieniądza i stopa procentowa. Politykę pieniężną prowadzi najczęściej bank centralny kraju, zwykle wspólnie z ministrem finansów (tabela 4.2).

Tabela 4.2

Polityka pieniężna Banku Rosji

* REPO umowę odkupu ) - transakcje sprzedaży papierów wartościowych z obowiązkiem ich odkupu po upływie określonego czasu, ale po ustalonej cenie (direct REPO) oraz transakcje zakupu papierów wartościowych z obowiązkiem odsprzedaży po ustalonej cenie (reverse REPO).

Do głównych instrumentów polityki fiskalnej zaliczają się wydatki budżetowe (np. zakupy rządowe i transfery socjalne) oraz dochody budżetowe (głównie podatki). Ze względu na sposób oddziaływania na gospodarkę instrumenty polityki fiskalnej można podzielić na instrumenty polityki dyskrecjonalnej (np. zmiany legislacyjne w zakresie wysokości zakupów rządowych, stawek podatków i transferów) oraz automatyczne (wbudowane) stabilizatory (patrz wyżej). Te ostatnie to instrumenty, których wartość pozostaje niezmienna, ale których samo istnienie (osadzone w systemie gospodarczym) automatycznie stabilizuje gospodarkę, stymulując działalność gospodarczą w czasie recesji i powstrzymując ją w czasie „przegrzania”. Do automatycznych stabilizatorów zalicza się przede wszystkim podatki dochodowe (zwłaszcza progresywne), podatki pośrednie (głównie podatek od wartości dodanej), zasiłki dla bezrobotnych oraz zasiłki dla ubóstwa.

Wbudowane stabilizatory nie eliminują przyczyn wahań cyklicznych, lecz ograniczają ich zakres. Dlatego wbudowane stabilizatory z reguły łączone są z dyskrecjonalnymi instrumentami polityki fiskalnej, których celem jest zapewnienie pełnego wykorzystania zasobów. Jedną z cech wbudowanych stabilizatorów jest to, że włączają się (i wyłączają) automatycznie, tj. charakteryzują się brakiem opóźnienia w czasie, ale ich działanie jest krótkotrwałe. Jeśli chodzi o efekt dyskrecjonalnych instrumentów polityki, jest on dłuższy w czasie, ale jednocześnie charakteryzuje się występowaniem opóźnienia ze względu na konieczność podjęcia decyzji legislacyjnej o zmianie polityki fiskalnej.

Powtarzamy, że państwo z reguły posługuje się zestawem różnych narzędzi (pakietem środków), który jest najskuteczniejszy w warunkach danego kraju, ale w warunkach innego kraju może nie działać wcale lub działać gorzej . Ponadto w polityce gospodarczej istnieje ciągłe niebezpieczeństwo powolnej reakcji państwa na zmieniające się warunki gospodarcze wymagające innego zestawu instrumentów, ale dzieje się to z opóźnieniem ze względu na opóźnienie pomiędzy przyjęciem politycznej decyzji o zmianie polityki a jego wdrożenie.

Narzędzia polityki gospodarczej państwa dobiera się w zależności od jej celów. Cele makroekonomiczne współczesnych państw są wieloaspektowe, dlatego też oddziaływanie państwa na gospodarkę realizowane jest za pomocą różnych narzędzi. Co więcej, taki wpływ państwa może być zarówno bezpośredni, jak i pośredni. Oddziaływanie bezpośrednie wiąże się z udziałem państwa w procesie produkcyjnym, zaś pośrednie – wiąże się z wykorzystaniem systemu finansowego. Zatem kluczowymi instrumentami polityki gospodarczej państwa są polityka fiskalna i pieniężna.

W polityce fiskalnej głównym instrumentem oddziaływania państwa na gospodarkę jest budżet państwa. Jego skuteczność w tym duchu opiera się na takich kategoriach, jak dochody i wpływy. Rozważmy bardziej szczegółowo strukturę budżetu jako instrumentu państwowego zarządzania gospodarką. Budżet obejmuje:

1) podatki, akcyza, cła itp. (z reguły kategoria ta stanowi około 80–85% wszystkich dochodów budżetu);

2) dochody z majątku państwowego (udział wynosi zwykle 7-10%);

3) wzrost wpływów z ubezpieczeń społecznych i funduszy emerytalnych (lub powstanie długu publicznego – ok. 7%);

4) inne dochody.

Wydatki budżetowe obejmują:

1) transfery (opłaty na opiekę zdrowotną, oświatę itp.) i dotacje. I z reguły ta kategoria stanowi około 50% wszystkich wydatków;

2) kształtowanie warunków rynkowych i stymulacja wzrostu gospodarczego. Ta pozycja wydatków wynosi około 12% i obejmuje inwestycje w sektorze rolnym oraz programy celowe, dotacje dla przedsiębiorstw itp.;

4) inne wydatki.

Zatem z rozważanej struktury widać, że budżet państwa, jako instrument regulacji gospodarki, może uczestniczyć w zarządzaniu społeczno-gospodarczymi procesami redystrybucji i centralizacji zasobów finansowych, stymulując produkcję i kontrolując kondycję finansową gospodarki. państwo.

Generalnie instrumenty fiskalne polityki gospodarczej państwa pomagają zapewnić pełne zatrudnienie i wytwarzanie nieinflacyjnego PKB. Odbywa się to poprzez zmiany w wydatkach rządowych i podatkach.

Opodatkowanie, będąc instrumentem polityki fiskalnej państwa, oddziałuje zarówno na odbiorcę środków – państwo, jak i na obywateli, przedsiębiorstwa i instytucje państwa, czyli podatników. Zatem efekt opodatkowania w systemie regulacji państwa opiera się na następujących zasadach.

1. Zasada korzyści. Podmioty gospodarcze, takie jak przedsiębiorcy, mogą nabywać towary i usługi dostarczane im przez państwo, tak samo jak inne towary. Oznacza to, że gdy przedsiębiorca uzyskuje dochód z towarów lub usług dostarczonych przez państwo, jest zobowiązany do płacenia podatków w celu sfinansowania produkcji tych towarów i usług.

Takimi towarami lub usługami mogą być surowce będące własnością państwa, energia itp. Ponadto możemy mówić o usługach prawnych lub służbach porządkowych, ponieważ korzystając z nich podmioty gospodarcze muszą wspierać ich utrzymanie płacąc podatki.

2. Zasada wypłacalności. Podatki należy pobierać od tych, którzy mają do dyspozycji określony dochód i majątek. Ponadto obywatele lub przedsiębiorcy o wysokich dochodach muszą płacić wyższe podatki niż podmioty gospodarcze o niższym majątku. W ten sposób rozkłada się ciężar podatków. Jest to konieczne, ponieważ dla obywateli o niskich dochodach każdy rubel jest droższy niż dla bogatszych, to znaczy za pomocą tej zasady obserwuje się pewną równowagę moralną i etyczną w opodatkowaniu, a częściowo w redystrybucji dochodów.

Zatem wykorzystując rozważane narzędzia, polityka fiskalna może mieć charakter stymulujący, gdy wzrost wydatków rządowych i obniżki podatków pomaga przezwyciężyć cykliczne pogorszenie koniunktury w gospodarce, lub restrykcyjny, jeśli cięcia wydatków rządowych i podwyżki podatków determinują ograniczenie cyklicznego ożywienia gospodarczego.

Działanie instrumentów polityki pieniężnej pomaga regulować zagregowaną wielkość produkcji, zatrudnienie i poziom cen poprzez zmianę podaży pieniądza. Tutaj Głównymi narzędziami Banku Centralnego w regulowaniu podaży pieniądza są:

1) stopa refinansowania- jest to stopa dyskontowa odsetek, przy wzroście, w którym zmniejsza się wolumen kredytów z Banku Centralnego, zmniejsza się działalność innych banków (komercyjnych), otrzymują one kredyt drożej i z tego powodu zwiększają własne oprocentowanie kredytów. W ten sposób zmniejsza się całkowita podaż pieniądza w gospodarce kraju;

2) wymóg rezerwy. Stan gospodarki reguluje się poprzez jej zmianę;

3) operacji otwartego rynku. Kupno i sprzedaż rządowych papierów wartościowych przez Bank Centralny determinuje również zmianę podaży pieniądza w kraju. Na przykład, jeśli Bank Centralny kupi papiery wartościowe od banku komercyjnego, kwota na jego rachunku rezerw wzrośnie, a wtedy zacznie obowiązywać mnożnik ekspansji podaży pieniądza. Należy tu pamiętać, że wielkość ekspansji podaży pieniądza zależy od tego, jak jej wzrost rozkłada się pomiędzy depozyty i gotówkę. W związku z tym, gdy Bank Centralny sprzedaje papiery wartościowe, nastąpi proces odwrotny.

Zatem za pomocą tych instrumentów polityki pieniężnej państwo może kontrolować przepływ podaży pieniądza, regulować inflację i zarządzać popytem.

System regulacji gospodarczych

Realizacja polityki gospodarczej jest możliwa jedynie przy wykorzystaniu zespołu mierników, narzędzi tworzących mechanizm oddziaływania państwa na gospodarkę. Aby móc racjonalnie z nich korzystać, wymagana jest znajomość struktury tych miar. W zależności od wybranych kryteriów istnieje kilka możliwości ich klasyfikacji. W szczególności ze względu na sposób funkcjonowania wyróżnia się metody bezpośredniego i pośredniego oddziaływania na gospodarkę.

Metody bezpośredniego wpływu zakładają taką regulację ze strony państwa, w której podmioty gospodarki zmuszone są do podejmowania decyzji nie na podstawie samodzielnego wyboru ekonomicznego, ale na podstawie instrukcji państwa.

Jako przykład przyjrzyjmy się przepisom podatkowym, przepisom prawnym w zakresie amortyzacji, procedurom budżetowym dotyczącym inwestycji publicznych. Metody bezpośrednie często charakteryzują się dużą skutecznością ze względu na szybkie osiągnięcie wyników ekonomicznych. Mają jednak poważną wadę - tworzenie przeszkód w procesie rynkowym.

Metody oddziaływania pośredniego przejawiają się w tym, że państwo nie wpływa bezpośrednio na decyzje podejmowane przez podmioty gospodarki. Stwarza jedynie warunki wstępne, aby podmioty, podejmując własne decyzje gospodarcze, skłaniały się ku tym opcjom, które odpowiadają celom polityki gospodarczej.

Zaletą tych metod oddziaływania na gospodarkę jest to, że nie zakłócają one sytuacji rynkowej, nie wprowadzają nieoczekiwanej nierównowagi w stan dynamicznej równowagi. Wadą jest pewien odstęp czasowy pomiędzy przyjęciem działań przez państwo, ich postrzeganiem przez gospodarkę i wynikającymi z tego zmianami wyników gospodarczych.

Przejdźmy teraz do innej, bardzo ważnej klasyfikacji rozważanych metod. Kryterium podejścia ma charakter organizacyjny i instytucjonalny. Na tej liście znajdują się: metody administracyjne, ekonomiczne, instytucjonalne (ryc. 18.5).

Środki administracyjne

Zestaw dźwigni administracyjnych obejmuje te działania regulacyjne, które są związane z zapewnieniem infrastruktury prawnej. Zadaniem podjętych w tym przypadku działań jest stworzenie jak najbardziej rozsądnych warunków ramowych prawnych dla sektora prywatnego. Ich funkcją jest zapewnienie stabilnych warunków prawnych dla prowadzenia działalności gospodarczej, ochrona otoczenia konkurencyjnego, zachowanie praw własności i możliwości swobodnego podejmowania decyzji gospodarczych.

Ryż. 18,5. System instrumentów polityki gospodarczej

Środki administracyjne z kolei dzielą się na środki zakazu, zezwolenia, przymusu.

Stopień aktywności w stosowaniu środków administracyjnych może być różny w zależności od obszaru gospodarki. Obecnie najtrwalej manifestują się one w obszarze ochrony środowiska, a także w zakresie ochrony socjalnej uboższych warstw społeczeństwa.

W gospodarce rosyjskiej istnieją dwa trendy w zakresie metod administracyjnych:

W wyniku zaostrzonej konfrontacji politycznej struktur władzy znacząco spadła skuteczność środków administracyjnych;

Dziedzictwo epoki gospodarki nakazowej doprowadziło do dobrze znanego niepowodzenia w odniesieniu do dźwigni administracyjnych. Zwrot gospodarki w stronę systemu rynkowego zrodził naturalną chęć wyrzeczenia się ich. W wyniku efektu wahadła odwrót okazał się zbyt silny.

Środki ekonomiczne

Do instrumentów ekonomicznych zalicza się te działania państwa, które nie mają charakteru normatywnego, lecz wpływają na pewne aspekty procesu rynkowego. Można mówić o sposobach oddziaływania zagregowanego popytu, zagregowanej podaży, stopniu centralizacji kapitału, społecznych i strukturalnych aspektach gospodarki. Środki ekonomiczne obejmują:

Polityka finansowa (budżetowa, fiskalna);

Polityka pieniężna (pieniężna);

Programowanie;

Prognozowanie.

Pojęcie „polityka finansowa” jest kategorią pojemną. Odzwierciedla dwa podejścia. Z jednej strony jest to mechanizm realizacji celów polityki gospodarczej. Z drugiej strony realizacja działań finansowych jest jednym z elementów składowych ogólnej polityki gospodarczej jako takiej.

Podobny wieloaspektowy charakter ma kategoria „polityka pieniężna”. W porównaniu ze środkami finansowymi, środki pieniężne mają bardziej pośredni wpływ. Wynika to na przykład z faktu, że politykę finansową prowadzi przede wszystkim Ministerstwo Finansów – integralna część rządu. Politykę pieniężną prowadzi Bank Centralny, który z reguły ma względną niezależność od władzy ustawodawczej i wykonawczej.

W warunkach obecnej gospodarki rynkowej zwyczajowo najpierw rozważa się możliwość środków pieniężnych, a następnie finansowych. Wynika to z faktu, że stosowanie polityki pieniężnej w większym stopniu odzwierciedla typowy stosunek zasad rynkowych i państwowych w gospodarce. Dojrzała gospodarka narodowa to przede wszystkim pośrednie oddziaływanie państwa na podmioty gospodarcze. Zachowuje to swobodę podejmowania prywatnych decyzji gospodarczych.

W warunkach transformującej się gospodarki (lub w przypadku kryzysu) proporcja metod może być inna. Czasami na pierwszy plan wysuwa się finansowy (tzn. bezpośredni) aspekt regulacji.

Tworzenie programów i prognoz odzwierciedla głównie pośrednią wersję regulacji państwowych. Programy mają charakter doradczy dla sektora prywatnego. Proces ten koncentruje się głównie na dostarczaniu społeczności biznesowej ważnych informacji gospodarczych. W obu przypadkach (tworząc programy – w bardziej aktywnej formie) państwo może pośrednio sugerować i zachęcać przedsiębiorców do podjęcia działań. Jednak przedsiębiorcy podejmują na ich temat własne decyzje.

Środki instytucjonalne

Opisując sposoby oddziaływania państwa, można także podkreślić ich formę organizacyjną i instytucjonalną.

Pojęcie „instytucjonalny” jest stosunkowo rzadko stosowane w krajowym obiegu naukowym. Niestety, w myśleniu ekonomicznym społeczeństwa jest ona postrzegana jeszcze słabiej. Tymczasem rozwój gospodarki w wersji rynkowo-prawnej wysuwa potrzebę znacznie aktywniejszego posługiwania się tym terminem. Odzwierciedla to fakt, że zjawiska życia gospodarczego w rozwiniętym państwie prawnym tracą swój losowy charakter. Sieć pewnych norm prawnych, etycznych, psychologicznych, organizacyjnych i zwyczajów zostaje niejako nałożona na powierzchnię rzeczywistości gospodarczej. Sama polityka gospodarcza jest systemem organizacyjnie sformalizowanych działań i tradycji.

Takie działania, kojarzone ze stosunkowo długotrwałym zjawiskiem, tworzą pojęcie „instytucji”. Według W. Hamiltona instytucje są słownym symbolem najlepszego opisu grupy obyczajów społecznych. Oznaczają dominujący i trwały sposób myślenia lub działania, który stał się nawykiem jakiejś grupy społecznej lub zwyczajem ludu. Jako przykład wymieńmy: „instytut prawa”, „instytut własności”.

Wśród opcji dystrybucji form instytucjonalnych we współczesnych warunkach zauważamy:

Tworzenie struktur wykonawczych władzy państwowej, których bezpośrednim zadaniem jest praktyczna realizacja celów rządu;

Tworzenie i utrzymywanie obiektów własności państwowej, tj. sektor publiczny;

Sporządzanie programów gospodarczych i prognoz gospodarczych;

Wsparcie ośrodków badań ekonomicznych (posiadających różne formy własności), instytutów informacji gospodarczej, izb handlowo-przemysłowych, różnych rad i związków gospodarczych;

Zapewnienie funkcjonowania instytucji doradców, konsultantów, rad eksperckich ds. problemów gospodarczych;

Wsparcie prawne, informacyjne przedsiębiorstw i związków zawodowych, racjonalne formy ich współdziałania;

Udział w tworzeniu form integracji gospodarczej, organizacja regularnych spotkań międzynarodowych o tematyce gospodarczej (np. przedstawiciele grupy G7).

Instytucjonalny aspekt regulacji państwowych w Rosji zawsze objawiał się pewną specyfiką. Został on wdrożony w praktyce krajowej głównie w formie tworzenia dużej liczby samych instytucji oraz, w mniejszym stopniu, instytucji prawnych. Wystarczy przypomnieć, że w warunkach ZSRR istniało około 900 ministerstw, departamentów i departamentów. W obecnym okresie dokonują się zmiany w dotychczasowych akcentach podejścia instytucjonalnego.

Finansowy mechanizm polityki gospodarczej

Finanse to jedna z najbardziej złożonych kategorii w ekonomii. Ogólnie rzecz biorąc, jest to zbiór przepływów kosztów związanych z dystrybucją i wykorzystaniem zasobów pieniężnych. W tradycyjnym toku krajowych nauk ekonomicznych zwyczajem było rozumieć „finanse” jako system stosunków produkcji, a nie sam przepływ funduszy.

Proces funkcjonowania systemu finansowego w celu realizacji określonych celów na poziomie państwa jest polityką finansową. Koncepcja ta jest wieloaspektowa. Regulacja równowagi makroekonomicznej, osiąganie stabilizacji za pomocą dochodów i wydatków jest powszechnie nazywana „polityką fiskalną”. Wykorzystując środki finansowe, państwo uczestniczy także w rozwiązywaniu innych problemów, np. podziału społecznego. Pełen zakres wszystkich zadań realizowanych poprzez finanse publiczne tworzy kategorię „polityki finansowej” (jednym z elementów jest zatem polityka fiskalna).

Jakie są wydatki rządowe? Pod tym pojęciem zwyczajowo rozumie się koszty państwa związane z nabyciem dóbr materialnych i usług związanych z zaspokojeniem potrzeb publicznych. Głównym celem polityki wydatkowej jest wpływanie na zagregowany popyt. Efekt ten jest dość bezpośredni.

W teorii ekonomii pojawia się pytanie: na produkcję i dostawę jakich dóbr państwo powinno wydawać pieniądze? Zanim odpowiemy, warto jeszcze raz podkreślić ideę społeczno-polityczną, na której opiera się gospodarka. Optymalną produkcję dóbr zapewnia głównie sam system rynkowy. I tylko w przypadku awarii mechanizmu systemu rynkowego państwo interweniuje w ten proces. Jednocześnie rozwój gospodarki rynkowej ukształtował się według następującego schematu: państwo wydaje środki na tworzenie głównie dóbr publicznych (publicznych) (przede wszystkim o charakterze społecznym) i eliminuje negatywne skutki zewnętrzne wynikające z konsumpcji szeregu dóbr prywatnych (na przykład poprzez wdrażanie środków przywracających środowisko).

Przez „dochody rządowe” zwyczajowo rozumie się bieżące transfery (transfery) pieniędzy i majątku z sektora prywatnego do państwa. Przekazanie środków może nastąpić na podstawie odbioru usług kasowych lub bez zwrotu kosztów. Cele polityki dochodowej można podsumować w dwóch grupach:

Gromadzenie środków na utworzenie funduszu finansowego, za pomocą którego można wpływać na równowagę makroekonomiczną;

Osiągnięcie efektu regulacyjnego poprzez samą technikę wycofywania środków (np. manipulowanie stawkami podatkowymi).

Praktyka rozwiniętej gospodarki rynkowej pokazuje, że polityka dochodowa ma silniejszy efekt regulacyjny w porównaniu z polityką wydatkową. Wyjaśnienie ma w dużej mierze charakter społeczno-psychologiczny. Człowiek odbiera fakt wycofania się bardziej emocjonalnie niż przypadek niedoboru. Bicz waży więcej niż piernik!

Formy otrzymywania dochodów państwa

Istnieją różne formy i sposoby akumulacji dochodów państwa. W najbardziej ogólnej formie, gromadzenie środków dzieli się zwykle na przychody podatkowe i niepodatkowe. Te ostatnie obejmują opłaty i prowizje. Najbardziej rozwiniętą formą przymusowego wycofania środków (bez sprzeciwu ze strony kasy) są podatki. To najważniejsze źródło środków państwa. Poprzez podatki kraje rozwinięte mobilizują od 18-21% PKB w Japonii i Stanach Zjednoczonych, do 37% w Szwecji i do 50% w Danii.

Ogólnie rzecz biorąc, system podatkowy jako zespół form i sposobów gromadzenia środków finansowych jest zjawiskiem złożonym. Zawiera w sobie głęboką sprzeczność: z jednej strony należy zapewnić wycofanie wystarczająco solidnych środków finansowych z podmiotów gospodarczych, z drugiej zaś nie dopuścić do ograniczenia ich aktywności gospodarczej. Rozwiązanie tego paradoksu następuje w drodze rozsądnego kompromisu.

System podatkowy osiąga racjonalność, zdaniem niemieckiego ekonomisty X. Hallera, jeśli spełnione są następujące warunki:

Opodatkowanie powinno być tak skonstruowane, aby koszty państwa związane z jego wprowadzeniem były jak najniższe (orientacja na tzw. „zasadę taniego opodatkowania”);

Pobór podatków powinien zapewniać możliwie najniższe koszty podatnika związane z procedurą płatniczą (zasada taniości w płaceniu podatków);

Zapłata podatków powinna w jak najmniejszym stopniu stanowić dla podatnika wymierne obciążenie, aby nie naruszać jego działalności gospodarczej (zasada ograniczania ciężaru podatków);

Opodatkowanie nie powinno być przeszkodą ani w „wewnętrznej” racjonalnej organizacji produkcji, ani w jej ukierunkowaniu na strukturę potrzeb, tj. racjonalność „zewnętrzna”;

Proces pozyskiwania podatków powinien być tak zorganizowany, aby w jak największym stopniu przyczyniał się (poprzez zgromadzone środki finansowe) do realizacji polityki koniunktury i zatrudnienia (efektywność oportunistyczna);

Proces ten powinien wpływać na podział dochodów, aby uczynić go bardziej sprawiedliwym (efektywność dystrybucyjna);

W procesie ustalania „wypłacalności podatkowej” osób fizycznych i wyjaśniania z nimi rozliczeń należy minimalnie wymagać podawania informacji mających wpływ na życie prywatne obywateli (poszanowanie sfery prywatnej);

Należy zadbać o to, aby połączenie podatków tworzyło jeden system, w którym każdy podatek ma swój własny, konkretny cel. Jednocześnie nie należy dopuszczać ani do wzajemnego „nakładania się” podatków, ani na występowanie między nimi „luk” (izolacji wewnętrznej).

Stabilizująca rola podatków

W gospodarce rynkowej podatki automatycznie odgrywają ważną rolę stabilizującą. Zgodnie z definicją niemieckiego ekonomisty F. Neumarka pojęcie „automatycznego stabilizatora” (lub „wbudowanej elastyczności”) to antycykliczne dostosowanie wewnętrzne budżetu państwa, które objawia się automatycznie, bez żadnych środków i wynika z charakteru określonych dochodów lub wydatków.

Proces antycyklicznej korekty podatków przebiega następująco. W przypadku przegrzania koniunktury następuje wzrost wielkości dochodu narodowego. W przypadku progresywnie konstruowanej skali opodatkowania zwiększa się wysokość wpłat do budżetu, co działa odstraszająco na dalszą działalność gospodarczą. Ponadto zwiększona wielkość budżetu państwa pozwala, przy pomocy środków polityki społecznej, podnieść poziom konsumpcji warstw o ​​niskich dochodach, a tym samym zwiększyć zagregowany popyt, zbliżając go do zwiększonej zagregowanej podaży. W warunkach pogarszających się warunków rynkowych dzieje się odwrotnie.

Aby jednak proces automatycznej korekty mógł nastąpić, warunkiem jest wysoki stopień reakcji systemu podatkowego na koniunkturę. Różne podatki mają różny stopień elastyczności rynku. Wynika to z kolei ze sposobu konstruowania stawek podatkowych, samej podstawy (czyli przedmiotu opodatkowania), a także techniki nakładania podatków.

Podatki, które automatycznie podążają za przebiegiem koniunktury, ze względu na podstawę, na której są zbudowane (dochód, obrót, zysk itp.), mają zwiększone właściwości antycykliczne. Ponieważ w rozwiniętych krajach uprzemysłowionych podstawą systemu podatkowego są podatki od dochodu, zysków i obrotu, te systemy podatkowe charakteryzują się wysokim stopniem elastyczności rynkowej.

W związku z powyższym w teorii finansów zwyczajowo stosuje się wskaźnik elastyczności dochodów podatkowych. Oblicza się go jako stosunek:

Procentowa (lub bezwzględna) zmiana dochodów podatkowych / procentowa (lub bezwzględna) zmiana dochodu narodowego *100

Na przykład w gospodarce niemieckiej stopień reakcji podatkowej wynosi 1,5. Oznacza to, że wzrost lub spadek dochodu narodowego o 1% powoduje wzrost lub spadek dochodów podatkowych o 1,5%.

Wniosek ogólny: stopień reakcji całego systemu podatkowego na zaistniałą sytuację zależy od specyficznej wagi w nim poszczególnych rodzajów podatków. Uważa się, że system skutecznie stabilizuje rynek, gdy jego poziom elastyczności wynosi 1. Dzieje się tak, jeśli wartość podatków dochodowych i osób prawnych w systemie podatkowym jest odpowiednio wysoka.

Możliwości regulacyjne systemu podatkowego zależą nie tylko od ogółu ich rodzajów, ale także od racjonalnie ustalonego poziomu stawek podatkowych. Podajmy typowe przykłady charakterystyczne dla krajów rozwiniętych (tabela 18.1).

Tabela 18.1 Stawki podatkowe w różnych krajach OECD i w Rosji (1997,%)

Mówiąc o wpływie polityki podatkowej na ogólne wskaźniki gospodarcze, należy wziąć pod uwagę jeden aspekt ekonomiczny. Jest to tak zwany „efekt opóźnienia”. Zjawisko to wyraża się w tym, że potrzeba pewnego czasu, aby interwencja polityki finansowej mogła spowodować oczekiwaną zmianę w gospodarce.

Na stopień regulacyjnej roli podatków wpływa – i to dość niejednoznacznie – jeszcze jedna okoliczność. W procesie płacenia podatków zdarzają się przypadki unikania opodatkowania przez podmioty gospodarcze. Niedopłata podatków może nastąpić na dwa sposoby: w formie legalnej i nielegalnej. Opcja prawna polega na korzystaniu przez podatnika z systemów świadczeń lub pewnego stopnia warunkowości recept regulacyjnych (prawdziwe życie, jak wiadomo, jest zawsze bardziej skomplikowane niż jakakolwiek recepta wystawiona w formie pewnego uogólnionego schematu).

Podsumowując charakterystykę mechanizmu finansowego, zauważamy, że wysoki stopień wbudowanej elastyczności systemu finansowego uważa się za pożądany dla gospodarki. Wbudowane stabilizatory finansowe mają tę zaletę, że trafna diagnoza i prognoza sytuacji rynkowej nie jest już konieczna. Jednocześnie zalety wbudowanych stabilizatorów nie powinny prowadzić do przeceniania ich możliwości. Stabilizatory te z reguły łagodzą wahania rynkowe, ale nie mogą im całkowicie zapobiec.

Mechanizm kredytowy polityki gospodarczej

W procesie regulacji gospodarki państwo szeroko wykorzystuje środki pieniężne. Podobnie jak mechanizm finansowy, mają one podwójny aspekt wyrazu. Z jednej strony stanowi integralną część całego kompleksu polityki gospodarczej. Jednocześnie regulacja kredytów stanowi swego rodzaju instrument interwencji państwa w gospodarkę.

Polityka kredytowa pod względem treści jest zespołem mierników Banku Centralnego w zakresie obiegu pieniądza i kredytu pod kątem ich wpływu na proces makroekonomiczny. Celem tych działań jest częściowe załamanie ogólnej linii stanu mającej na celu zapewnienie równowagi i zrównoważonego rozwoju gospodarki.

Przedmiotem polityki kredytowej jest Bank Centralny (CB). Zgodnie z prawem realizuje cele rządu, ale jednocześnie co do zasady nie jest instytucją rządową. Bank Centralny ma pewien stopień niezależności. Uprawnienia te przysługują mu na zasadzie podziału władzy. Jak pokazuje doświadczenie krajów zachodnich, instytucja ta, posiadająca względną niezależność, nie jest bezkompromisowym wykonawcą woli państwa. W trudnej sytuacji gospodarczej rząd nie może żądać od centrum kredytowego rozwiązania jego problemów finansowych poprzez emisję dodatkowej podaży pieniądza.

Zestaw zadań Banku Centralnego w realizacji polityki gospodarczej obejmuje dwa kierunki. Pierwszym z nich jest wyposażenie gospodarki narodowej w pełnoprawny system monetarny. Stabilna waluta jest istotnym elementem infrastruktury rynkowej. Drugi kierunek wiąże się z przypisaniem Bankowi Centralnemu funkcji wpływania na działalność kredytową prywatnych banków biznesowych (komercyjnych) w interesie polityki makroekonomicznej. W sferze obiegu pieniężnego państwo realizuje swoją politykę, wykorzystując w ten sposób współpracę z tym wspólnikiem regulacji. Tworzy się swego rodzaju tandem: „państwo – bank centralny”. Praktyka pokazuje wysoką efektywność tej współpracy.

Dokonajmy porównania: w sferze produkcyjnej państwo nie ma tak skutecznej dźwigni wpływu. I to nie jest przypadek. Sektor ten musi charakteryzować się wysokim stopniem swobody i niezależności, czego wymaga sama natura rynku. Państwo skupia się w tym przypadku na pośrednich sposobach oddziaływania – poprzez obieg monetarny, będący swego rodzaju układem krążenia gospodarki.

Narzędzia

Działając w obszarze obiegu pieniężnego, Bank Centralny posługuje się szeregiem narzędzi. Większość z nich ma wpływ pośredni. Jest to analogia do ogólnych zasad działania państwa w gospodarce. Część operacji centrum kredytowego można jednak realizować także w sposób bardziej bezpośredni (podobnym przykładem są dotacje rządowe).

Ogólnie strukturę działań podejmowanych przez Bank Centralny można przedstawić za pomocą następującego schematu (ryc. 18.6).

Ryż. 18.6. Polityka kredytowa Banku Centralnego

Metoda ograniczania dynamiki akcji kredytowej polega na tym, że w niektórych krajach (Anglia, Francja, Szwajcaria, Holandia) Bank Centralny ma prawo ograniczać stopień wzrostu inwestycji kredytowych banków biznesowych w sektorze pozabankowym . W tym celu wprowadza się procentową stawkę za rozszerzenie akcji kredytowej na określony czas. W przypadku niespełnienia warunków Bank Centralny stosuje sankcje: banki mogą zostać zobowiązane do zapłaty odsetek karnych lub (jak to jest w zwyczaju w Szwajcarii) do przekazania na nieoprocentowany rachunek Banku Centralnego kwoty równej kwocie nadwyżki pożyczka.

Polityka rachunkowości (dyskontowa) nawiązuje do stosowanych od dawna metod regulacji. Bank Centralny pełni rolę wierzyciela w stosunku do banków biznesowych. Fundusze przekazywane są z zastrzeżeniem redyskonta weksli bankowych i zabezpieczone ich papierami wartościowymi. Takie środki pozyskane w centralnym łączu kredytowym nazywane są pożyczkami „redyskontowymi” lub „lombardowymi”. Na mocy prawa Bank Centralny ma prawo manipulować stopą procentową, po jakiej udziela bankom kredytów. Możliwość ustalenia „ceny” kredytu jest metodą oddziaływania na system kredytowy.

Odwołując się do tego rodzaju regulacji, jak „operacje otwartego rynku”, Bank Centralny kupuje i sprzedaje papiery wartościowe (na przykład na giełdzie). Sprzedając je, bank zasadniczo wycofuje nadwyżki rezerw bilansowych banków komercyjnych. W ujęciu makroekonomicznym oznacza to wycofanie z obiegu określonej ilości pieniądza. Skup papierów wartościowych przez Bank Centralny przyczynia się do tworzenia dodatkowych rezerw bilansowych od banków komercyjnych. Zwiększa się podaż pieniądza w obiegu. W efekcie poszerzają się możliwości działalności kredytowej banków biznesowych.

Polityka rezerw obowiązkowych zapewnia obowiązkowe przechowywanie określonych sum pieniędzy banków biznesowych na rachunkach Banku Centralnego. W ten sposób banki otrzymują od Banku Centralnego pewien element ubezpieczenia przy wypełnianiu swoich zobowiązań. Metodę tę po raz pierwszy wprowadzono w gospodarce USA w 1933 roku.

Zestaw środków regulacyjnych uzupełnia system tzw. „dobrowolnych porozumień” zawieranych pomiędzy Bankiem Centralnym a bankami biznesowymi. Takie umowy są szczególnie wygodne, gdy Bank Centralny musi podejmować szybkie decyzje, działać szybko i bez dużej biurokracji.

Problemy praktycznej realizacji polityki kredytowej

Największa skuteczność działań regulacyjnych Banku Centralnego przejawia się przy wykorzystaniu całego zestawu instrumentów ekonomicznych i w odpowiedniej kolejności. Wpływając na regulacje makroekonomiczne, Bank Centralny musi uwzględniać zarówno powiązania gospodarki narodowej w ramach gospodarki światowej (na linii walutowej), jak i współzależność powiązań gospodarki narodowej. W szczególności mówimy o następujących problematycznych sytuacjach.

1. Polityka rachunkowości ma wpływ nie tylko na banki, ale także na inne sektory gospodarki. Negatywny wpływ wahań stóp procentowych objawia się w odniesieniu do tych obszarów gospodarki narodowej, które są obciążone zadłużeniem. Należą do nich: sektor publiczny, gałęzie przemysłu kapitałochłonne (elektrownie jądrowe, elektrownie wodne), transport kolejowy, gospodarstwa domowe i rolnictwo.

2. Polityka procentowa prowadzi do rosnącego efektu cenowego. Podmioty gospodarcze mają tendencję do wychodzenia spod wpływu rosnącej stopy dyskontowej przerzucając swoje koszty na barki klientów (podnosząc odpowiednio cenę swoich papierów wartościowych). W efekcie powstaje dodatkowa trudność dla polityki państwa w zakresie ograniczania inflacji.

W kontekście gospodarki rosyjskiej, która obecnie boryka się z poważnymi problemami związanymi z inflacją, ten efekt uboczny jest szczególnie dotkliwy. Sektor prywatny stara się przenieść na kupującego wszelkie dodatkowe obciążenia, które na niego spadają w wyniku środków regulacyjnych. Możliwość takiej zaradności finansowej w Rosji jest większa, gdyż stopień nasycenia rynku i konkurencji jest słabszy niż w rozwiniętych krajach Zachodu.

3. Administracyjne zarządzenie poziomu odsetek „od góry” nie jest działaniem rynkowym. Osłabienie rynkowych fundamentów gospodarki prowadzi do niepożądanych konsekwencji. Efektem może być na przykład wzmocnienie elementów szarej strefy.

Prowadzenie regulacji gospodarczych za pomocą mechanizmu finansowego lub kredytowego rodzi ważne pytanie dla ekonomistów: w jakiej sytuacji ta lub inna opcja jest bardziej optymalna? Kolejnym problemem jest to, jaki stosunek środków finansowych do środków kredytowych jest rozsądny do praktykowania w gospodarce?

Przewaga środków finansowych w toku regulacji nazywana jest zwykle „keynesowską” opcją prowadzenia polityki gospodarczej. Większy nacisk na mechanizm monetarny w naukach ekonomicznych nazwano „monetaryzmem”. Praktyka realizacji polityki gospodarczej w krajach zachodnich pokazała, że ​​najbardziej racjonalne jest połączenie obu kierunków regulacji. Jednak w jego ramach zawsze następuje naprzemienna fluktuacja w kierunku wzmocnienia tej lub innej metody, w zależności od stanu sytuacji gospodarczej.

Opisując sposoby oddziaływania państwa, można także podkreślić ich formę organizacyjną i instytucjonalną.

Pojęcie „instytucjonalny” jest stosunkowo rzadko stosowane w krajowym obiegu naukowym.

Niestety, w myśleniu ekonomicznym społeczeństwa jest ona postrzegana jeszcze słabiej. Tymczasem rozwój gospodarki w wersji rynkowo-prawnej wysuwa potrzebę znacznie aktywniejszego posługiwania się tym terminem. Odzwierciedla to fakt, że zjawiska życia gospodarczego w rozwiniętym państwie prawnym tracą swój losowy charakter. Pewne normy prawne, etyczne, psychologiczne, organizacyjne i zwyczaje wydają się nakładać na powierzchnię rzeczywistości gospodarczej.

Polityka gospodarcza sama w sobie jest systemem zinstytucjonalizowanych środków i tradycji. Takie działania związane z

zjawisko stosunkowo długotrwałe, tworzą koncepcję „instytucji”. Według amerykańskiego ekonomisty W. Hamiltona „instytucje są słownym symbolem najlepszego opisu grupy obyczajów społecznych. Oznaczają one panujący i trwały sposób myślenia lub działania, który stał się nawykiem danej grupy społecznej lub zwyczajem dla narodu.”

Jako przykład wymieńmy „instytut prawa”, „instytut własności”. Użycie tego terminu w tym sensie różni się oczywiście nieco od opcji określanych na przykład jako „instytut badawczy” czy „instytut szlacheckich panien”. Bardziej typowe w krajowej praktyce leksykalnej były ostatnie przypadki użycia tego terminu.

Nacisk na charakter organizacyjno-prawny pozwala wyodrębnić dodatkowe cechy metod regulacji państwa:

* tworzenie struktur wykonawczych władzy państwowej, których bezpośrednim zadaniem jest praktyczna realizacja celów rządu;

* tworzenie i utrzymywanie obiektów własności państwowej, tj. sektor publiczny;

* sporządzanie programów gospodarczych i prognoz gospodarczych;

* wsparcie ośrodków badań ekonomicznych (posiadających różne formy własności), instytutów informacji gospodarczej, izb handlowo-przemysłowych, różnych rad i związków gospodarczych;

* zapewnienie funkcjonowania instytucji doradców, konsultantów, rad eksperckich ds. problemów gospodarczych;

* wsparcie prawne, informacyjne biznesu i związków zawodowych, racjonalne formy ich współdziałania;

* udział w tworzeniu form integracji gospodarczej, organizacja regularnych spotkań międzynarodowych o tematyce gospodarczej (np. przedstawiciele grupy G7).

Wyraźnym przykładem przejawu instytucjonalnej formy działań państwa jest praktyka istniejąca w Niemczech. Kraj ten charakteryzuje się szczególnym znaczeniem norm prawnych i tradycji w sferze gospodarczej. Typowym przejawem jest przede wszystkim punktualny stopień rozwoju systemu prawa gospodarczego.

Zwraca się uwagę na wsparcie państwa dla systemu jasnych i rozsądnych interakcji pomiędzy dwiema największymi instytucjami publicznymi: stowarzyszeniami przedsiębiorców i związkami zawodowymi. System administracji państwowej jest dobrze rozwinięty i działa bardzo efektywnie – poprzez połączenie niewielkiej liczby ministerstw (obecnie jest ich 16). Doświadczenia państwa opierające się na systemie składającym się z 6 badawczych instytutów gospodarczych i Rady Ekspertów (nazywanej przez dziennikarzy „radą pięciu mędrców”) są bardzo udane.

Instytucjonalny aspekt regulacji państwowych w Rosji zawsze objawiał się pewną specyfiką. Został on wdrożony w praktyce krajowej głównie w formie tworzenia dużej liczby samych instytucji oraz, w mniejszym stopniu, instytucji prawnych. Wystarczy przypomnieć, że w warunkach ZSRR istniało około 900 ministerstw, departamentów i departamentów. W obecnym okresie dokonują się zmiany w dotychczasowych akcentach podejścia instytucjonalnego.